借助財政政策支持中小企業(yè)發(fā)展-商貿(mào)論文

摘要：中小企業(yè)的發(fā)展對于國家及地區(qū)來說具有至關(guān)重要的作用，但由于中小企業(yè)自身存在的一些缺陷，中小企業(yè)很難迅速健康地發(fā)展。財政政策作為一國調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，有必要也有能力為中小企業(yè)發(fā)展提供支持。本文通過對中小企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出財政政策應(yīng)在擴(kuò)大財政資金支持規(guī)模、增加財政補(bǔ)貼種類、建立信貸擔(dān)保體系等方面對中小企業(yè)發(fā)展提供政策支持。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)  財政政策  科技創(chuàng)新

Abstract: The development of the small and medium-sized enterprises (SME) is important to a country and territory, but because of the imperfections of the SME, SME can’t develop quickly and healthily. Being one of the regulation policies, financial policy can be used for the development of SME. This article analyses the status of the SME, then suggests that some financial policies should be chosen for the development of the SME.

Key words: small and medium-sized enterprise, financial policy, technical innovation

一、中小企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)具有突出的地位和作用

世界上許多國家，無論是在發(fā)達(dá)的資本主義國家，還是在新興的發(fā)展中國家，中小企業(yè)作為各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一支重要且活躍的力量，是技術(shù)創(chuàng)新的主體和科技成果轉(zhuǎn)化的重要載體，是促進(jìn)各國經(jīng)濟(jì)增長的重要推動力和增加就業(yè)的主要渠道，在各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著決定性作用。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿科斯和奧德斯1990年對美國1982年15個創(chuàng)新最多的行業(yè)和企業(yè)規(guī)模進(jìn)行研究，并在相應(yīng)的研究報告中指出在傳統(tǒng)行業(yè)如辦公設(shè)備、制藥、工業(yè)機(jī)械等行業(yè)中，大型企業(yè)創(chuàng)新成果較多，但在先進(jìn)的、技術(shù)進(jìn)步較快的行業(yè)如電子計算機(jī)、自動控制儀器、塑料制品等行業(yè)中小企業(yè)的創(chuàng)新具有絕對優(yōu)勢。美國商務(wù)部提供的一個基本數(shù)據(jù)是:近些年美國有55%以上的創(chuàng)新成果是由中小企業(yè)完成的。世界管理學(xué)大師彼得•德魯克在對1965—1984年間美國的就業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)，就業(yè)機(jī)會幾乎都是中小企業(yè)創(chuàng)造的。

在我國，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)增長中的作用也是不容忽視的。以山東省為例，據(jù)統(tǒng)計，2010年山東省的中小企業(yè)已經(jīng)發(fā)展到63萬戶，規(guī)模以上的工業(yè)中小企業(yè)增加值就完成了16000億元。一個大體的比例就是，全山東省50%的GDP、60%以上的稅收、70%以上的創(chuàng)新成果、80%以上的就業(yè)、90%以上的企業(yè)個數(shù)，都來自于中小企業(yè)。目前，全國工商注冊登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數(shù)的99％。中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實(shí)現(xiàn)利稅分別占總量的60％、57％和40％；流通領(lǐng)域中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點(diǎn)的90％以上。近年來的出口總額中，有60％以上是中小企業(yè)提供的。中小企業(yè)已成為拉動經(jīng)濟(jì)的新增長點(diǎn)，在90年代以來的經(jīng)濟(jì)快速增長中，工業(yè)新增產(chǎn)值的76.7％來自中小企業(yè)。1978～1996年，從農(nóng)村轉(zhuǎn)移出的2.3億勞動力絕大多數(shù)在中小企業(yè)特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)中就業(yè)。全國工業(yè)就業(yè)職工1.5億中，有1.1億人分布在中小企業(yè)，約占總數(shù)的73％。可以說，中小企業(yè)已經(jīng)占據(jù)我國經(jīng)濟(jì)的半壁江山，中小企業(yè)的發(fā)展在保證國家就業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、維持市場活力、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面具有無法替代的作用。

二、中小企業(yè)自身的弱點(diǎn)與不足

1、技術(shù)創(chuàng)新受到制約

在自由競爭的市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的載體，其發(fā)展的最主要動力源于科技發(fā)展?fàn)恳碌摹凹夹g(shù)推動”，也在于不斷變化的市場“需求拉動”。但是，資金來源不足和技術(shù)創(chuàng)新人才缺乏卻成為制約中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的直接原因。

一方面，中小企業(yè)市場融資困難，銀行往往擔(dān)心風(fēng)險太高而產(chǎn)生對中小企業(yè)的惜貸現(xiàn)象，即使能夠得到貸款支持，其融資成本也往往比大企業(yè)高，所以，對于中小企業(yè)來說很難從金融機(jī)構(gòu)或資本市場獲得支撐技術(shù)創(chuàng)新的所需資金，更難以很快進(jìn)入技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)領(lǐng)域。并且，中小企業(yè)從政府獲得技術(shù)創(chuàng)新活動所需資金的可能性也相對較小。

另一方面，目前大部分科技人才更愿意選擇相對比較穩(wěn)定且有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的大型企業(yè)就職，這使得中小企業(yè)缺少推動技術(shù)創(chuàng)新的中堅力量，不利于新技術(shù)的研究、推廣和應(yīng)用，也不利于在中小企業(yè)內(nèi)部形成創(chuàng)新所需的文化氛圍；同時，農(nóng)村剩余勞動力構(gòu)成了我國中小企業(yè)從業(yè)人員的主要力量，其文化程度普遍較低，這大大制約了企業(yè)科技水平和勞動效率的提高，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動的開展。

2、企業(yè)融資遭遇困境

企業(yè)融資應(yīng)該是一個隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展從內(nèi)源融資到外源融資再到內(nèi)源融資的交替循環(huán)過程。而當(dāng)前我國中小企業(yè)所遭遇的融資困境則表現(xiàn)為內(nèi)外交困，致使從內(nèi)源融資到外源融資再到內(nèi)源融資的交替循環(huán)過程無法順利實(shí)現(xiàn)。

一方面，內(nèi)源缺乏資本供給。中小企業(yè)的內(nèi)源融資主要來自于企業(yè)主要所有者的資本投入和企業(yè)自身利潤的積累。與外部融資相比,對中小企業(yè)來說內(nèi)部融資可以節(jié)約企業(yè)的交易費(fèi)用,降低融資成本。因此,內(nèi)源性融資是中小企業(yè)的主要融資渠道。但由于中小企業(yè)的整體自籌能力低,資本積累速度緩慢，難以支持企業(yè)快速擴(kuò)張的要求。

另一方面，外源遭遇金融市場體系不足。我國尚無專門為中小企業(yè)貸款的金融機(jī)構(gòu)。加之商業(yè)銀行體制改革后權(quán)利上收，以中小企業(yè)為放貸對象的基層銀行有責(zé)無權(quán)，有心無力；實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理后，逐級下達(dá)“存貸比例”，使本來就少的貸款數(shù)量更為可憐，貸款供應(yīng)缺口加大。二是保證缺乏。銀行只認(rèn)可土地房產(chǎn)等不動產(chǎn)作抵押，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)少，擔(dān)保品種單一，尋保難。三是輔導(dǎo)薄弱。中小企業(yè)貸款難、尋保難與其資信等級不夠有關(guān)。建立以企業(yè)資信檔案為基礎(chǔ)的信用制度已迫在眉捷。此外，中小企業(yè)借貸成本高，也影響了其融資能力。就外部環(huán)境而言，我國尚未建立一個專門針對中小企業(yè)的相對獨(dú)立的金融市場體系，也即缺乏一個多層次的金融市場體系和多層次的金融機(jī)構(gòu)體系，是中小企業(yè)融資困難的主要原因。

總的來說，中小企業(yè)的發(fā)展是國家經(jīng)濟(jì)增長與發(fā)展的微觀基礎(chǔ)和切實(shí)保障，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中具有不可替代、不可忽視的地位和作用。但是，中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金缺乏，與大企業(yè)相比較存在著許多明顯的弱點(diǎn)和不足，這就決定了政府在確定經(jīng)濟(jì)政策時，應(yīng)該將中小企業(yè)的扶持政策擺在重要位置，鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。在眾多政策措施中，財政政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，必然要為促進(jìn)我國中小企業(yè)發(fā)展提供必要的支持。

三、財政支持對策剖析

財政政策對中小企業(yè)的扶持作用主要體現(xiàn)在它的政策導(dǎo)向性, 即通過政策引導(dǎo), 使社會資金流向政府期待發(fā)展的部門、產(chǎn)業(yè)和企業(yè)。政府用財政手段扶持中小企業(yè), 不能只采用單一政策,而是綜合運(yùn)用多種財政政策，具體來說包括以下幾個方面的對策：

1、加大投入擴(kuò)大財政資金規(guī)模

資金短缺是中小企業(yè)發(fā)展所面臨的最大難題, 為解決這一問題, 中央和地方各級政府有必要不斷加大對中小企業(yè)的資金扶持力量。逐步擴(kuò)大中央財政預(yù)算資金中扶持中小企業(yè)發(fā)展的專項資金規(guī)模, 重點(diǎn)支持與中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)領(lǐng)域，例如投資結(jié)構(gòu)調(diào)整、節(jié)能減排、開拓市場、擴(kuò)大就業(yè)等；加快設(shè)立政府中小企業(yè)發(fā)展基金, 發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用, 帶動社會資金投資于中小企業(yè)、支持中小企業(yè)發(fā)展；地方財政也要加大對中小企業(yè)的扶持力度, 鼓勵金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大中小企業(yè)貸款規(guī)模, 促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等。

2、增加財政補(bǔ)貼種類和數(shù)額

財政補(bǔ)貼作為財政政策的重要扶持手段，可以更直接地為中小企業(yè)提供財政支持，主要包括:(1) 研發(fā)補(bǔ)貼。在技術(shù)創(chuàng)新方面政府補(bǔ)貼要有一定的傾斜, 各級地方政府應(yīng)根據(jù)資源優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢和戰(zhàn)略發(fā)展方向, 確定予以扶持的重點(diǎn)創(chuàng)新領(lǐng)域, 對創(chuàng)新領(lǐng)域內(nèi)的科技型中小企業(yè)發(fā)放財政補(bǔ)貼；鼓勵高級科研、技術(shù)人員到中小企業(yè)工作, 并由政府負(fù)擔(dān)一定的研發(fā)費(fèi)用。 (2) 就業(yè)補(bǔ)貼。給予提供就業(yè)機(jī)會的中小企業(yè)更多的財政補(bǔ)貼, 提高就業(yè)率；給予失業(yè)者補(bǔ)貼,支付崗前培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)徒津貼等, 提供再就業(yè)資本。( 3) 出口補(bǔ)貼。加大對生產(chǎn)出口產(chǎn)品的中小企業(yè)以及所出口產(chǎn)品的財政補(bǔ)貼, 鼓勵中小企業(yè)出口, 降低企業(yè)成本。( 4) 創(chuàng)業(yè)投資補(bǔ)貼。對于創(chuàng)業(yè)階段中小企業(yè)的投資者, 政府可配發(fā)一定的股金比例進(jìn)行創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助,增加企業(yè)的資本金, 激發(fā)投資者的投資熱情。( 5)貸款貼息。對中小企業(yè)的貸款利息, 對滿足一定條件的可在一定年限內(nèi)由政府承擔(dān)部分或全部。對中小企業(yè)貸款高出市場平均利率的部分給予利息補(bǔ)貼, 使其能享受市場平均利率；對長期低息貸款提供貼息, 使其獲得最難取得的長期信貸資金。

3、拓寬企業(yè)的融資渠道，加強(qiáng)對中小企業(yè)的金融服務(wù)

（1）強(qiáng)化觀念，為中小企業(yè)創(chuàng)造較為平等的融資環(huán)境。正確認(rèn)識中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用，國家及地方政策應(yīng)從宏觀政策，特別是融資政策上，將中小企業(yè)與大型企業(yè)同等對待，利用相關(guān)政策積極疏通中小企業(yè)融資渠道。（2）樹立新的融資理念，拓寬中小企業(yè)的融資渠道。引導(dǎo)中小企業(yè)轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y觀念，逐步降低對間接融資的依賴，加大直接融資的比重。對發(fā)展前景好、有潛力、效益高的中小企業(yè)，地方財政可以提供擔(dān)保幫助企業(yè)發(fā)行債券進(jìn)行融資，為中小企業(yè)提供上市融資的廣闊空間。要逐步健全中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場，為它們直接融資搭建更多平臺。

4、 建立健全的信貸擔(dān)保體系

健全的信貸擔(dān)保體系，對于中小企業(yè)來說是獲得貸款最為有效的途徑和方式。許多國家都建立了完善的信貸擔(dān)保體系，信用擔(dān)保體系的建立是中小企業(yè)利用率最高且效果最佳的一種支持制度，并且很多貸款擔(dān)保是以政策性為主。借鑒相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，目前我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系也適合以建立政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主。擔(dān)保機(jī)構(gòu)以國家產(chǎn)業(yè)政策、貨幣政策為導(dǎo)向, 引導(dǎo)社會資金的流向, 推進(jìn)有前途的中小企業(yè)的發(fā)展?；蛘哂烧郀款^組建專門的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu), 由該機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的貸款進(jìn)行擔(dān)保, 該機(jī)構(gòu)也可以由中小企業(yè)組建聯(lián)合擔(dān)保共同體, 實(shí)行股份制, 按擔(dān)保比例和額度收取一定的手續(xù)費(fèi)。另外，可設(shè)立中小企業(yè)信用擔(dān)?；? 由政府為擔(dān)保基金的建立和運(yùn)行提供相關(guān)法規(guī)和部分資金支持, 并對擔(dān)保體系進(jìn)行監(jiān)督。在實(shí)行財政預(yù)算分級管理體制下, 國家安排財政支出時, 可按一定比例提取中小企業(yè)發(fā)展基金, 或由國家財政和銀行共同出資組建, 也可以通過社會集資、發(fā)行債券等形式擴(kuò)充基金。

5、建立中小企業(yè)發(fā)展準(zhǔn)備金制度

準(zhǔn)備金初始資金的來源, 可由三個方面來籌集:一是政府的財政撥款, 二是出售國有中小企業(yè)所得收入, 三是對目前規(guī)模雖小，但確實(shí)有發(fā)展前景的中小科技企業(yè)，允許其按銷售收入的一定比例在稅前提取創(chuàng)新發(fā)展準(zhǔn)備金。中小企業(yè)發(fā)展準(zhǔn)備金由財政統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?在中小企業(yè)技術(shù)升級換代、高新技術(shù)孵化等方面有償使用、滾動發(fā)展。 重點(diǎn)用于支持中小企業(yè)與高科技企業(yè)的發(fā)展。在中小企業(yè)發(fā)展準(zhǔn)備金制度建立之前, 先由財政撥款承擔(dān), 對特定中小企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠融資政策。

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