審計(jì)全覆蓋格局下企業(yè)合規(guī)管理能力提升的策略

摘要:審計(jì)全覆蓋的深入推進(jìn)實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)、各領(lǐng)域的監(jiān)督覆蓋,改變了企業(yè)合規(guī)管理的外部監(jiān)督環(huán)境。這種全域性、穿透性的監(jiān)督模式,不僅要求企業(yè)被動(dòng)應(yīng)對(duì)審計(jì)檢查,更倒逼企業(yè)主動(dòng)構(gòu)建更高效的合規(guī)管理體系。探究審計(jì)全覆蓋對(duì)企業(yè)合規(guī)管理能力的具體影響,找準(zhǔn)能力提升的關(guān)鍵抓手,既能幫助企業(yè)精準(zhǔn)對(duì)接審計(jì)監(jiān)督要求,突破傳統(tǒng)合規(guī)管理的瓶頸,也能為企業(yè)在新監(jiān)督格局下實(shí)現(xiàn)合規(guī)與發(fā)展的協(xié)同提供思路,同時(shí)豐富審計(jì)與合規(guī)管理交叉領(lǐng)域的研究?jī)?nèi)容。

　　關(guān)鍵詞:審計(jì)全覆蓋；企業(yè)合規(guī)管理；提升策略；

　　一、審計(jì)全覆蓋對(duì)企業(yè)合規(guī)管理能力的影響

　　(一)重塑企業(yè)合規(guī)管理認(rèn)知

　　審計(jì)全覆蓋的全域性特征打破了企業(yè)對(duì)合規(guī)管理的局部認(rèn)知。以往企業(yè)多將合規(guī)局限于財(cái)務(wù)或特定業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),而審計(jì)全覆蓋實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營管理各領(lǐng)域各流程的全面覆蓋,讓企業(yè)清晰認(rèn)識(shí)到合規(guī)是貫穿經(jīng)營全程的系統(tǒng)性工程。

　　(二)強(qiáng)化合規(guī)管理監(jiān)督效能

　　審計(jì)全覆蓋憑借穿透式監(jiān)督模式強(qiáng)化合規(guī)管理監(jiān)督效能。其突破傳統(tǒng)監(jiān)督的層級(jí)限制,直接深入業(yè)務(wù)一線和管理末梢,精準(zhǔn)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)督薄弱環(huán)節(jié)。這種監(jiān)督模式彌補(bǔ)了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督可能存在的利益關(guān)聯(lián)或覆蓋盲區(qū)問題,通過外部專業(yè)監(jiān)督的剛性約束,促使內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制更規(guī)范運(yùn)行。同時(shí),審計(jì)全覆蓋的常態(tài)化開展讓合規(guī)監(jiān)督從階段性檢查轉(zhuǎn)向持續(xù)性防控,提升監(jiān)督對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和處置能力。

　　(三)倒逼合規(guī)管理流程優(yōu)化

　　審計(jì)全覆蓋通過全面排查暴露合規(guī)管理流程中的漏洞,倒逼企業(yè)優(yōu)化流程設(shè)計(jì)。以往流程中存在的職責(zé)交叉、審批缺失或防控滯后等問題,在審計(jì)全覆蓋的細(xì)致核查中逐一顯現(xiàn)。企業(yè)為應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,需重新梳理各業(yè)務(wù)流程,明確關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的合規(guī)要求和責(zé)任主體,刪除冗余環(huán)節(jié)并強(qiáng)化前置防控措施。

　　二、審計(jì)全覆蓋格局下企業(yè)合規(guī)管理能力提升的策略

　　(一)構(gòu)建合規(guī)管理與審計(jì)全覆蓋的適配機(jī)制

　　構(gòu)建合規(guī)管理與審計(jì)全覆蓋的適配機(jī)制,首要任務(wù)是實(shí)現(xiàn)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與審計(jì)要求的精準(zhǔn)對(duì)齊。企業(yè)需成立專項(xiàng)工作組,系統(tǒng)拆解審計(jì)全覆蓋的監(jiān)督維度,包括財(cái)務(wù)收支、重大決策、內(nèi)控執(zhí)行等核心領(lǐng)域的核查重點(diǎn),以及審計(jì)采用的評(píng)價(jià)框架與判定依據(jù)。在此基礎(chǔ)上,搭建雙向信息交互體系,打破信息壁壘,主動(dòng)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)開放合規(guī)管理的制度文件、風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告、整改落實(shí)記錄等核心資料,同時(shí)建立審計(jì)意見快速響應(yīng)通道,第一時(shí)間獲取審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)漏洞與改進(jìn)建議。建立動(dòng)態(tài)適配調(diào)整機(jī)制,每季度結(jié)合審計(jì)反饋結(jié)果與監(jiān)管政策更新情況,召開合規(guī)與審計(jì)適配評(píng)審會(huì),修訂合規(guī)管理中的模糊條款與過時(shí)要求,確保合規(guī)管理體系始終與審計(jì)全覆蓋的監(jiān)督導(dǎo)向、核查深度保持同頻。

　　(二)完善合規(guī)管理體系的全流程管控

　　完善合規(guī)管理體系的全流程管控,需以審計(jì)全覆蓋關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為導(dǎo)向,構(gòu)建“事前防控—事中把控—事后復(fù)盤”閉環(huán)機(jī)制。事前防控階段,聯(lián)合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門組建風(fēng)險(xiǎn)研判團(tuán)隊(duì),聚焦審計(jì)高頻關(guān)注的投融資決策、關(guān)聯(lián)交易、資金使用等領(lǐng)域,梳理各流程節(jié)點(diǎn)的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),將風(fēng)險(xiǎn)防控要求嵌入流程設(shè)計(jì)之初,比如在合同審批流程中明確合規(guī)條款審核的剛性要求,杜絕流程設(shè)計(jì)層面的合規(guī)漏洞。事中把控階段推行“節(jié)點(diǎn)化合規(guī)審核”模式,在流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)設(shè)置專職合規(guī)審核崗,對(duì)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行實(shí)時(shí)核查,尤其是對(duì)涉及重大金額、重大權(quán)益的業(yè)務(wù),實(shí)行合規(guī)審核與業(yè)務(wù)審批的同步推進(jìn),確保違規(guī)操作在執(zhí)行過程中被及時(shí)阻斷。事后復(fù)盤階段建立“審計(jì)對(duì)標(biāo)復(fù)盤”制度,對(duì)照審計(jì)全覆蓋的核查標(biāo)準(zhǔn),對(duì)已完成流程的合規(guī)執(zhí)行情況進(jìn)行全面核驗(yàn),針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題建立整改清單,明確責(zé)任主體與整改時(shí)限,同時(shí)將復(fù)盤結(jié)果納入流程優(yōu)化數(shù)據(jù)庫,反向迭代流程設(shè)計(jì),實(shí)現(xiàn)流程管控的持續(xù)升級(jí)。

　　(三)強(qiáng)化合規(guī)管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素養(yǎng)培育

　　強(qiáng)化合規(guī)管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素養(yǎng)培育,要構(gòu)建分層分類的培育體系。針對(duì)團(tuán)隊(duì)新人開展基礎(chǔ)能力培訓(xùn),聚焦合規(guī)管理基本制度、審計(jì)全覆蓋核心要求等內(nèi)容,通過案例研討、流程實(shí)操等方式夯實(shí)專業(yè)基礎(chǔ)。對(duì)核心骨干實(shí)施進(jìn)階培育,邀請(qǐng)審計(jì)領(lǐng)域?qū)＜抑v解復(fù)雜業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法,組織參與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模擬演練,提升應(yīng)對(duì)復(fù)雜問題的能力。建立常態(tài)化學(xué)習(xí)機(jī)制,定期收集審計(jì)政策更新、行業(yè)合規(guī)典型案例等資料,通過專題分享會(huì)促進(jìn)團(tuán)隊(duì)成員交流學(xué)習(xí)。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述,審計(jì)全覆蓋以認(rèn)知重塑為起點(diǎn),通過強(qiáng)化監(jiān)督效能形成外部約束,再以流程優(yōu)化為落腳點(diǎn),對(duì)企業(yè)合規(guī)管理能力形成系統(tǒng)性牽引。適配機(jī)制搭建讓合規(guī)管理與審計(jì)要求精準(zhǔn)對(duì)接,全流程管控筑牢合規(guī)運(yùn)行的內(nèi)部防線,專業(yè)團(tuán)隊(duì)培育為能力提升提供核心支撐,三者共同構(gòu)成企業(yè)合規(guī)管理能力提升的完整路徑。未來可聚焦不同規(guī)模企業(yè)在適配審計(jì)全覆蓋時(shí)的差異化需求,探索更具針對(duì)性的合規(guī)提升方案,同時(shí)關(guān)注數(shù)字化技術(shù)在合規(guī)管理與審計(jì)協(xié)同中的應(yīng)用,推動(dòng)合規(guī)管理能力提升向更高效、智能的方向發(fā)展。

文章來源：《經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)》http://12-baidu.cn/w/qt/35712.html