企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范研究

 近年來，我國(guó)資本市場(chǎng)不斷發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式也發(fā)生了巨大變化。傳統(tǒng)以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式的公司不見了，現(xiàn)在許多企業(yè)都改成了以資本經(jīng)營(yíng)的模式。在這樣的時(shí)代大背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理被再次推到公眾眼前，成為各大企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)狀況不斷變化，許多企業(yè)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，這將使企業(yè)的整體發(fā)展面臨諸多不確定性，甚至造成許多企業(yè)瀕臨倒閉。因此，在這樣的形勢(shì)下，分析造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因以及應(yīng)該如何采取有效的防范措施非常有必要。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顧名思義就是在進(jìn)行各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因?yàn)闊o法預(yù)料以及未知因素眾多，企業(yè)的財(cái)務(wù)，經(jīng)營(yíng)以及資金流動(dòng)等方面呈現(xiàn)出不確定性的趨勢(shì)，最終導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況截然不同，使企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。^【1】企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類有許多，按照活動(dòng)的內(nèi)容分主要可以分為：資金籌集風(fēng)險(xiǎn)，資金投入風(fēng)險(xiǎn)，利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)，以及未知因素造成的風(fēng)險(xiǎn)等。    

2 形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因
    任何企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，公司的財(cái)務(wù)都會(huì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)，有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身不是一件具有風(fēng)險(xiǎn)的事，只要企業(yè)能夠調(diào)查清楚出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并加以改進(jìn)和防范，是可以減小甚至消除風(fēng)險(xiǎn)的。實(shí)際上，在企業(yè)管理的各個(gè)工作環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)的存在則必然會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。比如，在財(cái)務(wù)決策的過程中，隨時(shí)隨地都存在這各種風(fēng)險(xiǎn)和未知，但是，也恰恰因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)企業(yè)才能夠合理確定報(bào)酬。所以，認(rèn)真研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，找到防范措施，是企業(yè)生死攸關(guān)的大事。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有主要可以分為兩個(gè)部分，一部分為內(nèi)部原因，一部分為外部原因，在這兩大類原因中又可以進(jìn)行詳細(xì)的劃分。同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有許多種類，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類不同，其原因也不盡相同。企業(yè)內(nèi)部的原因基本上是可以有效的控制的。其中主要的原因有：籌集資金方式錯(cuò)誤、資金的來源渠道結(jié)構(gòu)不合理、沒有正確選擇科學(xué)的籌資和交易方式、同時(shí)，籌資的順序以及時(shí)間都直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。^【2】造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因都是客觀的，不可控的，其中主要包括：市場(chǎng)的復(fù)雜性，利率的波動(dòng)性，物價(jià)的波動(dòng)性。

1.1隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)愈發(fā)復(fù)雜，然而部分企業(yè)未曾根據(jù)形勢(shì)及時(shí)更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)，已經(jīng)趕不上現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)變化的腳步

我們都知道，當(dāng)發(fā)生通貨膨脹的時(shí)候，貨幣會(huì)貶值，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，出現(xiàn)缺口。例如，非常典型的古羅馬通貨膨脹，就是因?yàn)殍T造錢幣的材料參假，但想要其價(jià)值維持原樣，這完全違背了經(jīng)濟(jì)規(guī)律，最終導(dǎo)致主筆貶值，物價(jià)瘋狂上漲。如果某種商品的原材料價(jià)格上漲，企業(yè)的運(yùn)行成本必然會(huì)隨之上漲，為了獲得相同的利潤(rùn)，企業(yè)會(huì)提高商品的出售價(jià)格。這些都是復(fù)雜的外在環(huán)境。然而，我國(guó)許多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有的是機(jī)構(gòu)設(shè)置太過籠統(tǒng)，不能做到精細(xì)化；有的是管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，不能有效利用系統(tǒng)功能；還有的是關(guān)于財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度不完善，造成許多人鉆制度的空子等等，問題各種各樣，最終都導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能夠有效應(yīng)對(duì)外部的復(fù)雜環(huán)境，從而做出錯(cuò)誤的預(yù)測(cè)，造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 企業(yè)相關(guān)管理人員認(rèn)知不足

任何一個(gè)企業(yè)都難以與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)徹底割離，企業(yè)的日常運(yùn)行都伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。如今部分企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)水平不足，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不到位，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只需要將每一筆資金的流動(dòng)方向把握好即可。他們只看到了眼前，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與預(yù)測(cè)，最終可能造成財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)。隨著社會(huì)的迅猛發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)變成買方市場(chǎng)，這就造成了企業(yè)貨物的囤積率驟然上升，而一些企業(yè)為了使商品盡快銷售出去，占據(jù)更大的市場(chǎng)，鼓勵(lì)消費(fèi)者先賒賬再還款，大大增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款。但是，消費(fèi)者在賒賬的過程中，企業(yè)對(duì)其信用度了解不夠，為了出售貨物瘋狂盲目的賒賬，使應(yīng)收賬款不受控制，甚至成為壞賬。^【3】而對(duì)于企業(yè)來說，其資產(chǎn)被別人長(zhǎng)期占用，并且完全免費(fèi)，造成資金流轉(zhuǎn)困難，使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的巨大挑戰(zhàn)。

2.3 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層錯(cuò)誤的決策

決策上的失誤必然會(huì)大大提高企業(yè)遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。只有科學(xué)合理地進(jìn)行財(cái)務(wù)決策才能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，在我國(guó)眾多企業(yè)里，財(cái)務(wù)決策引不起人們尤其是決策者的高度重視，他們完全是憑借著自己的主觀想象進(jìn)行決策，最終使得決策失誤的事情遍地橫生，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然上升。比如，有些企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)的決策時(shí)，前期對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)的信息不能進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的分析，以致于缺乏系統(tǒng)的可行性方案，中期決策時(shí)搖擺不定，優(yōu)柔寡斷，錯(cuò)失良機(jī)，后期不能進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)反思，導(dǎo)致決策失誤率持續(xù)攀升。由于決策的失誤，整個(gè)企業(yè)都要為此付出代價(jià)，這使得企業(yè)的利潤(rùn)減低，甚至成本也難以全部收回，整個(gè)企業(yè)都將遭受重大的損失。

2.4 企業(yè)財(cái)務(wù)體系不完善

企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)體系使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的流水、去向等環(huán)節(jié)極度混亂，著也是增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要的因素。企業(yè)內(nèi)部由于擁有眾多的部門，管理層次非常復(fù)雜，資金的使用明細(xì)不詳，部門之間的職責(zé)與利益分配糾纏不清，相互推卸責(zé)任，資金流失數(shù)目龐大，財(cái)務(wù)的安全很難有充分的保證。比如，許多企業(yè)關(guān)于資金使用的審核一層層審批，并且需要多個(gè)部門共同審批，但在審批過程中，有些部門領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)樘颖茇?zé)任或公報(bào)私仇等原因不能及時(shí)履行責(zé)任，使得資金使用嚴(yán)重耽擱，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這表明，企業(yè)在創(chuàng)辦之初，一定要明確各部門的權(quán)責(zé)，保證員工處在一個(gè)風(fēng)清氣正、和睦友愛的工作環(huán)境中，提高工作效率，為公司創(chuàng)造業(yè)績(jī)。

3 防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因眾多，并且各不相同，這就要求企業(yè)必須對(duì)癥下藥，有的放矢，真正把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽里。而要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要從以下幾方面入手：

3.1 認(rèn)真分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，提高應(yīng)變能力。

企業(yè)受外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響很大，因此，必須認(rèn)真分析研究甚至正確預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)的走向，以便及時(shí)調(diào)整企業(yè)的各項(xiàng)決策，抓住時(shí)機(jī)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在分析完經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以后，企業(yè)要對(duì)未來的發(fā)展方向進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)估，并根據(jù)可能出現(xiàn)的各種情況制定不同的方案，隨時(shí)應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的危機(jī)。只有這樣，企業(yè)才能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.2 培訓(xùn)管理人員，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高的問題，企業(yè)高層應(yīng)高度重視。一方面實(shí)行人才引進(jìn)計(jì)劃，招募財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才，提高公司進(jìn)入門檻，讓真正有能力的人發(fā)揮其專業(yè)價(jià)值。^【4】另一方面，要對(duì)公司財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，請(qǐng)財(cái)務(wù)管理的專家學(xué)者到公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，提高本公司財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，提高他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，切實(shí)將公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.3 提高警惕，及時(shí)應(yīng)對(duì)

在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以后，要迅速反應(yīng)，及時(shí)應(yīng)對(duì)。在作出應(yīng)對(duì)時(shí)應(yīng)遵循以下原則：①謹(jǐn)慎性原則。所謂謹(jǐn)慎性原則就是在造成損失之前要提前建立一項(xiàng)專門用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的基金，做到防患于未然。一旦遇到財(cái)務(wù)危機(jī)，可以隨時(shí)拿出基金應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。②監(jiān)管性原則。企業(yè)應(yīng)建立資金使用的詳細(xì)制度。將資產(chǎn)管理比率納入部門的年度考核，督促各部門的財(cái)務(wù)管理做到精細(xì)化。③流動(dòng)性原則。企業(yè)針對(duì)流動(dòng)資金要進(jìn)行重點(diǎn)的掌控，每一筆資金的投入以及用途都要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，盡可能的提高資金的周轉(zhuǎn)速度，使企業(yè)能夠盡快償還所有債務(wù)。盤活存量資產(chǎn)，對(duì)閑置設(shè)備進(jìn)行快速處理，用獲得的資金來抵抗風(fēng)險(xiǎn)，償還債務(wù)。④可行性原則。企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，必須評(píng)估項(xiàng)目的可行性，做好詳細(xì)的分析報(bào)告，形成系統(tǒng)以后再進(jìn)行決策。

3.4 科學(xué)決策，降低風(fēng)險(xiǎn)

僅憑個(gè)人的主觀決策或經(jīng)驗(yàn)決策都可能造成危機(jī)。因此，為了保證公司獲得較高的利潤(rùn)，企業(yè)在做決策時(shí)要謹(jǐn)慎，制定出最科學(xué)的決策方案。應(yīng)召集公司主干開一個(gè)關(guān)于決策的專門會(huì)議。在會(huì)上要認(rèn)真聽取各種不同的聲音，對(duì)于他人提出的意見要刻在心里，會(huì)后對(duì)會(huì)上的建議和意見進(jìn)行整理分析，對(duì)于可行性強(qiáng)的建議采納使用，從而增加決策的科學(xué)性。同時(shí)，應(yīng)制定一份風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案，預(yù)估如果發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是否可以渡過困難，對(duì)公司造成多大的損失都應(yīng)明確體現(xiàn)。

3.5 理順關(guān)系，做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一

企業(yè)內(nèi)部關(guān)系混亂增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。因此，要制定公司內(nèi)部管理制度，要求工作人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦事。在享受權(quán)利的同時(shí)，也履行自己的責(zé)任，各司其職，使公司的財(cái)務(wù)有安全的保障，因此，部門間的職責(zé)與權(quán)限要有明確的劃分，打造一個(gè)完善的財(cái)務(wù)體系，企業(yè)的每一個(gè)部門能夠各司其職，明確責(zé)任意識(shí)，相互溝通，在此基礎(chǔ)上互幫互助，共同進(jìn)步，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.6 構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)，提前防范風(fēng)險(xiǎn)

建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，可以有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過對(duì)短期的財(cái)務(wù)預(yù)警的分析，必須編寫資金流量預(yù)算。^[5]通過對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行充分的研究與分析，將企業(yè)流動(dòng)資金的動(dòng)態(tài)清晰的反映，進(jìn)而對(duì)未來的收益進(jìn)行預(yù)測(cè)，做出下一步的投資計(jì)劃。在表達(dá)的時(shí)候要直觀，可以采用數(shù)據(jù)進(jìn)行表達(dá)，建立企業(yè)預(yù)算表，對(duì)企業(yè)未來資金的收入與支出狀況做出科學(xué)的預(yù)測(cè)以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。若要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警進(jìn)行長(zhǎng)期的分析，完善的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)警體系是非常有必要構(gòu)建的。比如，在流動(dòng)資金短缺、負(fù)債資產(chǎn)，對(duì)外投資等方面建造一套及時(shí)的預(yù)警系統(tǒng)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)測(cè)，及時(shí)進(jìn)行策略上的調(diào)整，制定相關(guān)的防范措施，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考核力度，盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲得收益。
    綜上所述，造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)原因找到解決措施，通過不斷強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，切實(shí)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

 

本文來源：《企業(yè)科技與發(fā)展》：http://12-baidu.cn/w/qk/21223.html