多維數(shù)據(jù)分析方法在全面預算中的應(yīng)用研究

數(shù)據(jù)是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，而多維數(shù)據(jù)分析方法就是利用先進的計算機技術(shù)和數(shù)學模型對數(shù)據(jù)進行科學處理，以滿足企業(yè)管理決策需求。在企業(yè)全面預算中，利用多維數(shù)據(jù)分析工具可對企業(yè)的各項數(shù)據(jù)進行有效分析，使得企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，幫助企業(yè)管理者及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，從而提升企業(yè)在市場中的競爭力。因此，當前在全面預算中如何應(yīng)用多維數(shù)據(jù)分析方法在已成為企業(yè)研究的重要課題。

一、多維數(shù)據(jù)分析方法概述

多維數(shù)據(jù)分析方法是指在數(shù)據(jù)分析過程中，通過使用多個維度對數(shù)據(jù)進行描述和分析。而傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法通常只能處理二維數(shù)據(jù)，而多維數(shù)據(jù)分析方法能夠處理包含多個維度的數(shù)據(jù)，例如時間、地區(qū)、產(chǎn)品等。通過將數(shù)據(jù)按照多個維度進行切割和聚合，可以更全面地了解數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和關(guān)系，發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的有價值的信息。

多維數(shù)據(jù)分析方法的基本原理是建立一個多維數(shù)據(jù)模型，它由維度、指標和數(shù)據(jù)集組成。維度表示數(shù)據(jù)的各種屬性，例如時間、地區(qū)、產(chǎn)品等；指標表示對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和分析的度量，如銷售額、利潤率等；數(shù)據(jù)集則是實際的數(shù)據(jù)源。通過將數(shù)據(jù)按照維度和指標進行組合，以得到一個多維數(shù)據(jù)立方體，也稱為數(shù)據(jù)立方。常用的多維數(shù)據(jù)分析技術(shù)包括切片、切塊和鉆取。切片是指在數(shù)據(jù)立方體中選擇某個維度上的特定值，然后對其他維度進行觀察和分析，以便了解該維度對其他維度的影響。而切塊是指將數(shù)據(jù)立方體劃分為不同的子塊，以便對每個子塊進行單獨的分析。而鉆取則是指從一個較高級別的維度逐步向下鉆取到更詳細的維度，以深入了解數(shù)據(jù)的細節(jié)。

在實際應(yīng)用中，多維數(shù)據(jù)分析方法可以通過使用專門的工具和軟件來實現(xiàn)。常用的多維數(shù)據(jù)分析工具包括OLAP（在線分析處理）工具和數(shù)據(jù)挖掘工具，并可通過Power BI、OA等工具，具象顯示分析結(jié)果，進行更有效的數(shù)據(jù)指導。OLAP工具能夠提供交互式的查詢和分析功能，用戶可以通過拖拽和點擊的方式對數(shù)據(jù)進行探索和分析。數(shù)據(jù)挖掘工具則可以通過各種算法和模型來挖掘數(shù)據(jù)中的模式和規(guī)律，以發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的有價值信息。Power BI能更快速有效地顯示數(shù)據(jù)變化及差異性，呈現(xiàn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵信息，進行做到事前預警，助力企業(yè)進行科學決策。

二、多維數(shù)據(jù)分析方法應(yīng)用全面預算中的重要性

（一）有利于提高企業(yè)管理水平

傳統(tǒng)的全面預算管理模式僅僅是以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以財務(wù)報表為依據(jù)，缺乏對其他數(shù)據(jù)的有效分析，使得企業(yè)的全面預算管理缺乏科學有效的決策依據(jù)，導致企業(yè)對未來發(fā)展情況不能準確把握。而多維數(shù)據(jù)分析方法能夠幫助企業(yè)全面掌握市場的發(fā)展變化情況，實現(xiàn)對未來市場趨勢的準確判斷，使企業(yè)管理者能夠根據(jù)企業(yè)市場環(huán)境和發(fā)展變化情況制定相應(yīng)的戰(zhàn)略計劃。例如，在對企業(yè)成本費用支出進行分析時，多維數(shù)據(jù)分析方法能夠從不同角度對成本費用支出進行綜合分析，從而幫助企業(yè)管理者了解不同業(yè)務(wù)板塊對成本費用支出產(chǎn)生的影響，及時發(fā)現(xiàn)成本費用支出中存在的問題，有效降低企業(yè)成本費用支出；更重要的是多維數(shù)據(jù)分析方法能更有效地滲透業(yè)務(wù)中，將財務(wù)與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，即對當下的財務(wù)決算起到關(guān)鍵性指標異常進行具象顯示，更能對全面預算管理帶來更為真實有效的數(shù)據(jù)支持和科學的數(shù)據(jù)指導，提高企業(yè)管理水平。

（二）有利于完善全面預算管理系統(tǒng)

全面預算管理是指通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程進行有效控制，確保各項經(jīng)營活動順利進行。在全面預算管理系統(tǒng)中，預算管理人員可以借助多維數(shù)據(jù)分析工具對企業(yè)的各個預算指標進行全面分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決方案。并且，多維數(shù)據(jù)分析方法能夠幫助企業(yè)管理者對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各種數(shù)據(jù)進行有效處理，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中各項指標的全面分析，管理者能夠及時掌握實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，進而為全面預算管理系統(tǒng)的完善提供有力的數(shù)據(jù)依據(jù)及更為科學的數(shù)據(jù)管理模型。

三、多維數(shù)據(jù)分析方法應(yīng)用在全面預算中的機遇和挑戰(zhàn)

 （一）機遇

首先，多維數(shù)據(jù)分析方法為全面預算提供了更加詳盡、準確的數(shù)據(jù)支持。全面預算需要考慮多個方面的指標和因素，如財政收入、支出、債務(wù)等，而多維數(shù)據(jù)分析方法可以將這些指標按照不同維度進行分類和分析，幫助決策者全面了解各項指標的變化趨勢、關(guān)聯(lián)關(guān)系和影響因素，為預算決策提供科學依據(jù)。其次，多維數(shù)據(jù)分析方法能夠發(fā)現(xiàn)預算管理中存在的問題和潛在風險。通過對各項預算指標的數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，可以及時發(fā)現(xiàn)偏差、異常和不合理之處，預警并解決可能的問題。例如，通過分析收入成本的變化趨勢和相關(guān)因素，可以及時調(diào)整運營策略，提高市場競爭力，調(diào)整成本控制點，甚至是調(diào)整內(nèi)部流程，以達到全年利潤指標的穩(wěn)定性及可控性。此外，多維數(shù)據(jù)分析方法還能夠幫助預算決策者進行預測和模擬分析，優(yōu)化預算方案。通過建立多維數(shù)據(jù)模型，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來預測數(shù)據(jù)，可以對各種情景和政策變化進行模擬分析，評估不同預算方案的效果，并選擇最優(yōu)方案。

（二）挑戰(zhàn)

首先，是數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。多維數(shù)據(jù)分析方法對數(shù)據(jù)的準確性、完整性和一致性要求較高，需要有高質(zhì)量的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)。然而，在實際操作中，數(shù)據(jù)來源可能來自不同部門、系統(tǒng)，數(shù)據(jù)格式和標準存在差異，數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證。這對數(shù)據(jù)分析的準確性和有效性提出了要求，需要加強數(shù)據(jù)治理和標準化管理。其次，是技術(shù)和人才支持問題。多維數(shù)據(jù)分析方法需要借助先進的信息技術(shù)工具和專業(yè)的數(shù)據(jù)分析人才進行實施。然而，我國在信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析方面與發(fā)達國家相比還存在一定差距，技術(shù)和人才支持仍然不足。需要加強相關(guān)技術(shù)研發(fā)和人才培養(yǎng)，提高數(shù)據(jù)分析的專業(yè)水平和應(yīng)用能力。

四、多維數(shù)據(jù)分析方法應(yīng)用在全面預算實踐

（一）基本要求

1.建立統(tǒng)一多維數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘模型

企業(yè)要以戰(zhàn)略目標為導向，以多維數(shù)據(jù)分析為手段，從整體角度出發(fā)建立了一個多維數(shù)據(jù)倉庫。這個倉庫要從不同視角進行多維度的數(shù)據(jù)匯總和分析，提供多維度、多層次、多角度的數(shù)據(jù)查詢和分析功能，并可以實現(xiàn)對這些數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。具體來說，這個倉庫要主要由以下幾個模塊構(gòu)成：（1）經(jīng)營情況多維數(shù)據(jù)倉庫，用于反映企業(yè)整體經(jīng)營狀況；（2）預算執(zhí)行情況多維數(shù)據(jù)倉庫，用于反映各業(yè)務(wù)部門預算執(zhí)行情況；（3）經(jīng)營業(yè)績多維數(shù)據(jù)倉庫，用于反映公司各業(yè)務(wù)部門的預算執(zhí)行情況；（4）行業(yè)、歷史和未來多維數(shù)據(jù)倉庫，用于反映行業(yè)和未來發(fā)展趨勢。

2.建立動態(tài)的指標計算模型

在多維數(shù)據(jù)倉庫中，還要根據(jù)各個業(yè)務(wù)部門對預算執(zhí)行情況的不同需求，建立動態(tài)的指標計算模型，如成本預算計算模型、利潤預算計算模型和收入預算計算模型等。這些模型要根據(jù)各個業(yè)務(wù)部門的實際預算需求進行靈活調(diào)整，以滿足業(yè)務(wù)部門對預算執(zhí)行情況的不同需求。例如，在銷售部門中，可以將收入預算計算模型及成本預算計算模式同時應(yīng)用到銷售部門中，這樣可以幫助銷售部門更好地進行銷售目標的確定、成本控制及利潤核算。首先，在成本預算方面，銷售部門可以根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃及市場實際情況制定銷售目標及運營策略；其次，在銷售部門的成本控制中，可以通過分析各個業(yè)務(wù)部門的各項成本費用數(shù)據(jù)來進行成本控制，并制定對應(yīng)的績效方案；最后，在利潤預算方面，銷售部門可以將銷售目標、各個業(yè)務(wù)部門的績效指標、利潤數(shù)據(jù)結(jié)合，并將其與公司實際利潤進行對比分析。再如，在生產(chǎn)運營方面，生產(chǎn)運營部門可以通過分析產(chǎn)品的各種生產(chǎn)數(shù)據(jù)來對生產(chǎn)計劃進行動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化；在生產(chǎn)運營管理方面，生產(chǎn)運營部門可以通過分析原材料采購和庫存數(shù)據(jù)來對原材料進行采購和庫存控制；在人力資源管理方面，根據(jù)各個部門不同的運營需求，通過分析員工數(shù)量與員工薪資水平等等數(shù)據(jù)來對人力資源進行合理配置，優(yōu)化績效方案。此外，在人力資源管理中還可以通過分析招聘人數(shù)、新員工流失率、員工滿意度等數(shù)據(jù)來對新員工進行招聘和培訓管理的優(yōu)化及企業(yè)文化建設(shè)。企業(yè)只有通過建立這樣的動態(tài)指標計算模型，才能夠使各業(yè)務(wù)部門及時掌握預算執(zhí)行情況。

3.各個部門要全面參與預算編制

企業(yè)應(yīng)用多維數(shù)據(jù)分析方法進行全面預算管理，不僅要有財務(wù)部門參與預算編制，同時公司業(yè)務(wù)部門等全體部門均需也要參與預算編制，因為只有將各部門數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)緊密結(jié)合，才能夠?qū)崿F(xiàn)從業(yè)務(wù)到財務(wù)再到戰(zhàn)略目標的全覆蓋。然而，在傳統(tǒng)的預算管理模式下，由于真實業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間存在著較大的差異，所以不能很好地與財務(wù)數(shù)據(jù)進行有機結(jié)合，最終導致預算管理的效果不佳。為此，應(yīng)用多維數(shù)據(jù)分析方法要讓業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間建立緊密聯(lián)系，并且在預算編制過程中，財務(wù)部門必須要與業(yè)務(wù)部門溝通、協(xié)調(diào)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。并且，在具體編制過程中，不能按照傳統(tǒng)方式進行，而是要在多維數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)實際情況對各項指標進行調(diào)整，以通過應(yīng)用多維數(shù)據(jù)分析方法進行全面預算管理后，促使企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標更加科學合理。

（二）多維數(shù)據(jù)分析方法應(yīng)用在全面預算實踐

1.在預算編制層面的應(yīng)用

企業(yè)的發(fā)展需要對大量的數(shù)據(jù)進行處理和分析，以支持決策和規(guī)劃。而在預算編制層面，多維數(shù)據(jù)分析方法可以提供更深入的洞察力和更準確的預測，有助于管理者做出科學、合理的預算決策。在預算編制中，多維數(shù)據(jù)分析方法可以應(yīng)用于以下幾個方面：

一是，預算規(guī)模確定。通過多維數(shù)據(jù)分析，要將過去的預算數(shù)據(jù)按照不同的維度進行組織和聚合，如按部門、產(chǎn)品線、地區(qū)等進行劃分。通過對各個維度的數(shù)據(jù)進行比較和分析，確定未來的預算規(guī)模，使預算更加科學和合理。例如，企業(yè)想要確定下一年度各個事業(yè)部的預算規(guī)模。就可以通過多維數(shù)據(jù)分析，將過去幾年各個事業(yè)部的銷售數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)、市場份額等按照事業(yè)部維度進行聚合和分析，從而找出各個事業(yè)部的增長趨勢和潛力，并通過對這些數(shù)據(jù)的分析，以確定下一年度各個事業(yè)部的預算規(guī)模。

二是，預算分配優(yōu)化。在預算編制過程中，不同的部門和項目需要分配不同的預算資源。通過多維數(shù)據(jù)分析，要對過去的預算執(zhí)行情況和績效數(shù)據(jù)進行分析，找出哪些部門和項目的預算使用效率較高，哪些部門和項目的預算存在浪費或不足的問題。例如，企業(yè)想要確定下一年度各個部門的預算分配比例。就可通過多維數(shù)據(jù)分析，將過去幾年各個部門的預算執(zhí)行情況、銷售收入、市場份額等按照部門維度進行分析，找出哪些部門的預算使用效率較高，可以適當增加其預算比例；哪些部門的預算存在浪費或不足的問題，可以適當調(diào)整其預算比例。

三是，預算風險評估。在預算編制過程中，需要考慮各種不確定因素對預算的影響，如市場變化、競爭壓力、政策變化等。針對這些影響，可通過多維數(shù)據(jù)分析，對過去的市場數(shù)據(jù)、競爭數(shù)據(jù)、政策數(shù)據(jù)等進行分析，找出潛在的預算風險，并對其進行評估和應(yīng)對措施的制定。

總而言之，將多維數(shù)據(jù)分析方法在預算編制層面的應(yīng)用，不僅可以提供更深入的洞察力和更準確的預測，幫助管理者做出科學、合理的預算決策。同時，還可以確定預算規(guī)模、優(yōu)化預算分配和評估預算風險，從而實現(xiàn)企業(yè)預算的科學管理和有效控制。

2.在預算監(jiān)控層面的應(yīng)用

預算監(jiān)控是企業(yè)財務(wù)管理中至關(guān)重要的一環(huán)，通過對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)測和分析，可以有效地掌握資金的使用情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取相應(yīng)的措施。因此，企業(yè)要充分運用多維數(shù)據(jù)分析方法更為全面、深入地了解預算執(zhí)行情況，以便更好地進行預算監(jiān)控。首先，在應(yīng)用多維數(shù)據(jù)分析方法進行預算監(jiān)控之前，要先明確監(jiān)控指標，監(jiān)控指標既可以是預算目標的具體數(shù)值，也可以是與預算相關(guān)的各項指標。例如，對于銷售預算，可以監(jiān)控銷售額、銷售成本、銷售利潤率等指標；對于生產(chǎn)預算，則可以監(jiān)控生產(chǎn)成本、生產(chǎn)效率等指標。以通過明確監(jiān)控指標，為后續(xù)的數(shù)據(jù)收集和分析奠定良好基礎(chǔ)。其次，在預算監(jiān)控層面，收集數(shù)據(jù)是進行多維數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)，要通過各種渠道獲得相關(guān)數(shù)據(jù)，如財務(wù)報表、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、人工錄入等。然后，要根據(jù)事先確定的監(jiān)控指標，將相關(guān)數(shù)據(jù)按照一定的格式整理和存儲，以便后續(xù)的分析。緊接著，還要建立適用于預算監(jiān)控的數(shù)據(jù)模型，數(shù)據(jù)模型要包括不同的維度、屬性和度量，以及它們之間的關(guān)系。在建立完數(shù)據(jù)模型之后，就要進行多維數(shù)據(jù)分析。通過分析不同維度和屬性之間的關(guān)系，以深入了解各個方面對預算執(zhí)行情況的影響。例如，可以對銷售預算進行分析，看不同地區(qū)、不同產(chǎn)品的銷售情況，并與預算目標進行對比，找出偏差的原因；還可以對銷售成本進行分析，找出造成成本偏高的原因，并采取相應(yīng)的措施。最后，在預算監(jiān)控中，及時發(fā)現(xiàn)偏差也是非常重要的，要通過多維數(shù)據(jù)分析，建立起有效的預警機制，一旦發(fā)現(xiàn)預算偏差超過一定的閾值，就要及時觸發(fā)預警，以保證相關(guān)人員能夠采取相對應(yīng)的應(yīng)對措施。例如，在銷售預算監(jiān)控中，可以設(shè)置銷售額偏差超過10%時觸發(fā)預警，通過預警系統(tǒng)發(fā)送提醒給相關(guān)人員，以便銷售人員能夠及時調(diào)整銷售策略。此外，預算監(jiān)控和多維數(shù)據(jù)分析是不斷優(yōu)化的過程，要通過不斷地收集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、制定預警機制，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整，因此，也可以借助先進的技術(shù)手段，如人工智能和機器學習等，來進一步提升多維數(shù)據(jù)分析的能力，更好地支持預算監(jiān)控。

五、未來展望

未來，企業(yè)要對于多維數(shù)據(jù)分析方法在全面預算中的應(yīng)展開更為深入的探索，不僅要保證多維數(shù)據(jù)分析方法能夠企業(yè)提供更科學的決策依據(jù)，同時還要保證多維數(shù)據(jù)分析方法能夠助力企業(yè)改進經(jīng)營管理，提升行業(yè)核心競爭力。因此，企業(yè)未來應(yīng)用多維數(shù)據(jù)方法要做好以下幾方面工作。

第一，實現(xiàn)更為精確的預算制定。傳統(tǒng)的預算制定往往依賴經(jīng)驗和直覺，而這種方式在數(shù)據(jù)豐富、環(huán)境變化快速的情況下，可能無法拼湊出準確的預測。雖然，當前多維數(shù)據(jù)分析允許我們通過深入理解各種業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中的模式和規(guī)律，從而為財務(wù)預測提供更準確的基礎(chǔ)。但是，未來期待能夠通過多維數(shù)據(jù)分析，促使預算結(jié)果將會更接近實際結(jié)果，從而提高預算的可執(zhí)行性。

第二，要進一步提升預算控制效率。傳統(tǒng)的預算控制過程往往需要花費大量的人力和時間，雖然多維數(shù)據(jù)分析可以通過自動化地收集、整理和分析數(shù)據(jù)，大大減少了這種工作量。但是，如果能夠有效利用數(shù)學模型和算法，期待未來能夠?qū)崿F(xiàn)預算的實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏離預算的情況，并迅速做出調(diào)整。

第三，實現(xiàn)更靈活的預算調(diào)整。隨著業(yè)務(wù)環(huán)境的快速變化，固定的年度預算可能無法滿足企業(yè)的需要。多維數(shù)據(jù)分析雖然提供了一種動態(tài)的預算管理方式，可以根據(jù)最新的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和市場信息，快速進行預算調(diào)整。但是，期待未來預算制定要更加靈活，從而保證企業(yè)能更好地適應(yīng)不斷變化的業(yè)務(wù)環(huán)境。

第四，要借助于多維數(shù)據(jù)分析更深入進行預算分析。未來，企業(yè)要將預算數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)和市場數(shù)據(jù)結(jié)合起來，以發(fā)現(xiàn)更多隱藏在數(shù)據(jù)背后的信息，為決策提供更深刻的洞察。比如，通過對客戶行為數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)的分析，以發(fā)現(xiàn)某些產(chǎn)品的銷售額是否會超過預算，或者通過競爭情況的分析，以預測企業(yè)的成本壓力等。

然而，盡管多維數(shù)據(jù)分析的前景十分廣闊，但我們也不能忽視其中存在的挑戰(zhàn)和問題。如處理大量復雜的數(shù)據(jù)、確保數(shù)據(jù)的安全和隱私、提升數(shù)據(jù)分析的速度和效率等等，針對這些問題企業(yè)要做好相應(yīng)的應(yīng)對方案及措施。同時，企業(yè)也需要重視培養(yǎng)相關(guān)的技術(shù)和管理人才，以便有效地利用多維數(shù)據(jù)分析，使得企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)更高效、更精確、更靈活的預算管理，進一步推動企業(yè)的持續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展。

結(jié)束語

綜上所述，多維數(shù)據(jù)分析方法應(yīng)用在全面預算中具有重要作用，在進行全面預算過程中，多維數(shù)據(jù)分析方法不僅可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和趨勢，還能提供全面、準確的信息和指導，使預算編制更加科學、合理。同時，多維數(shù)據(jù)分析方法還可以幫助企業(yè)更好地評估和監(jiān)控預算執(zhí)行情況，以及時調(diào)整和優(yōu)化預算方案，得以真正實現(xiàn)預算目標。因此，企業(yè)在進行全面預算過程中，要選擇和建立合適的多維數(shù)據(jù)模型，有效地提取和處理大規(guī)模的數(shù)據(jù)，通過對收集到的數(shù)據(jù)信息展開深入分析，以為全面預算提供更好的支持和服務(wù)，進一步推動企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

文章來源：  《中國集體經(jīng)濟》   http://12-baidu.cn/w/jg/1406.html