企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)及防范措施研究

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，改革持續(xù)深化，企業(yè)所面臨的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)也與傳統(tǒng)形勢(shì)下大有不同。優(yōu)化管理模式，提高管理水平，加快轉(zhuǎn)型發(fā)展是企業(yè)當(dāng)前形勢(shì)下的重點(diǎn)工作。對(duì)電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，其業(yè)務(wù)往來(lái)對(duì)象范圍有了較大程度的拓展，其與政府、其他企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體的業(yè)務(wù)往來(lái)越加頻繁和緊密。在此過(guò)程中，電力企業(yè)因?yàn)榕c其他企業(yè)建立了債務(wù)關(guān)系，因而有了往來(lái)款項(xiàng)，往來(lái)款項(xiàng)管理也成為電力企業(yè)管理的重要內(nèi)容。尤其是近年來(lái)，我國(guó)政府對(duì)于拖欠中小企業(yè)、農(nóng)民工工資等的清欠力度日益加大，從2020年7月國(guó)務(wù)院頒布的《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》規(guī)定款項(xiàng)支付期限，到2023年7月發(fā)布的《關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的意見》要求機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得拒絕或延遲支付中小企業(yè)和個(gè)體工商戶款項(xiàng)，再到2023年9月出臺(tái)的《清理拖欠企業(yè)賬款專項(xiàng)行動(dòng)方案》，建立全國(guó)一體化在線政務(wù)服務(wù)平臺(tái)，明確投訴途徑。電力企業(yè)作為保障民生的重要支柱，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理既是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理能力，也是承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

一、往來(lái)款項(xiàng)管理概述

往來(lái)款項(xiàng)是企業(yè)與其他單位或個(gè)人之間因經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的各種債權(quán)和債務(wù)，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以及預(yù)付賬款等，是企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的重要組成部分。電力企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理有著資金流動(dòng)頻繁、款項(xiàng)金額巨大、結(jié)算方式多樣等特點(diǎn)，在進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則，一是準(zhǔn)確記錄，即應(yīng)建立完善的往來(lái)款先記錄制度，確保每一筆款項(xiàng)的來(lái)源、去向和金額都準(zhǔn)確無(wú)誤；二是及時(shí)核對(duì)，即應(yīng)定期與客戶或供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，確保雙方賬目一致；三是有效控制，即建立健全內(nèi)部控制體系，確保往來(lái)款項(xiàng)管理合法合規(guī)；四是定期清理，即對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理，避免形成呆賬、壞賬；五是合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于可能無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；六是風(fēng)險(xiǎn)防范，即加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

二、企業(yè)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理的必要性

（一）提高會(huì)計(jì)信息管理水平的需要

會(huì)計(jì)信息管理水平是電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理成效的重要影響因素，高水平的會(huì)計(jì)信息管理能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管控提供科學(xué)全面的數(shù)據(jù)支撐，助力財(cái)務(wù)分析向更深層次遞進(jìn)和延伸，挖掘出更有效地信息，獲得更科學(xué)的結(jié)論，有助于企業(yè)更好更快發(fā)展。往來(lái)款項(xiàng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其管理情況直接影響到企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。如果往來(lái)款項(xiàng)管理不善，可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。而加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理則可以提高會(huì)計(jì)信息的可靠性和準(zhǔn)確性，為企業(yè)決策提供更加可靠的數(shù)據(jù)支撐。另外，往來(lái)款項(xiàng)的特點(diǎn)之一即為流動(dòng)性強(qiáng)，比如電費(fèi)收入、購(gòu)電支出、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等各項(xiàng)資金頻繁流動(dòng)，產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)也十分巨大，通過(guò)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，則能夠十分詳細(xì)和準(zhǔn)確的掌握各類數(shù)據(jù)信息，通過(guò)數(shù)據(jù)分析獲得正確的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等各項(xiàng)信息，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、盈利狀況，為企業(yè)管理者制定經(jīng)營(yíng)決策和發(fā)展計(jì)劃等提供全面真實(shí)的數(shù)據(jù)信息。由此可見，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理是提高會(huì)計(jì)信息管理水平的需要。

（二）完善資產(chǎn)管理方式方法的需要

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力企業(yè)業(yè)務(wù)涵蓋范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模等不斷擴(kuò)大，與此同時(shí)，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模也在隨之增加，完善資產(chǎn)管理已成為提高企業(yè)管理水平、支撐企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。資產(chǎn)管理以提高資產(chǎn)可利用率、降低企業(yè)運(yùn)行維護(hù)成本為目標(biāo)，以優(yōu)化企業(yè)維修資源為核心，以資產(chǎn)模型、資產(chǎn)臺(tái)賬為基礎(chǔ)，強(qiáng)化成本核算管理思想，科學(xué)合理的安排相關(guān)的人、財(cái)、物資源。資產(chǎn)管理是一個(gè)集成系統(tǒng)，各模塊之間既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，不同模塊的資產(chǎn)可采用不同的管理方式。強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理則可以有效提高資產(chǎn)管理水平。具體來(lái)說(shuō)，電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)流動(dòng)頻繁、金額巨大、結(jié)算方式多種多樣，適用于實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)的方法并不適用往來(lái)款項(xiàng)管理。往來(lái)款項(xiàng)的特殊性使得對(duì)其的盤點(diǎn)只能依靠會(huì)計(jì)報(bào)表體現(xiàn)，通過(guò)對(duì)往來(lái)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，并出具財(cái)務(wù)報(bào)表，從財(cái)務(wù)報(bào)表中獲取所需往來(lái)款項(xiàng)信息。由此可見，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理在一定程度上完善了資產(chǎn)管理方式方法。

（三）強(qiáng)化資金管理工作成效的需要

資金猶如企業(yè)的血液，是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、獲得經(jīng)營(yíng)成效的關(guān)鍵因素，資金鏈的穩(wěn)定與否、資金投入的充足與否等都在一定程度上影響著企業(yè)發(fā)展。因此強(qiáng)化資金管理至關(guān)重要，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的資金保障。往來(lái)款項(xiàng)是企業(yè)資金流動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，且電力企業(yè)的資金流動(dòng)十分頻繁，一旦管理不善，則有可能導(dǎo)致資金流失、被占用或者形成壞賬，給企業(yè)帶來(lái)重大損失。而通過(guò)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，則可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)資金的全面監(jiān)控和管理，有效避免資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的安全。另外，資金使用效率也是影響資金管理工作成效的重要因素，使用效率低下的話，不僅會(huì)造成資金的浪費(fèi)，妨礙企業(yè)業(yè)務(wù)的有序開展，還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。通過(guò)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，則可以及時(shí)清理和處理往來(lái)賬款，減少呆賬、壞賬和逾期賬款，提高資金使用效率，同時(shí)還可以通過(guò)科學(xué)的資金預(yù)算和調(diào)節(jié)管理，提高資金分配合理性，優(yōu)化資金使用計(jì)劃，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）往來(lái)款項(xiàng)管理體系不健全引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

健全的管理體系是電力企業(yè)提高往來(lái)款項(xiàng)管理水平的基礎(chǔ)和保障。科學(xué)的管理理念、完善的管理制度、健全的配套措施，從思想到行為、從起點(diǎn)到終點(diǎn)的閉環(huán)管理能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)的往來(lái)賬款管理提供堅(jiān)實(shí)的理念支撐、制度支撐、技術(shù)支撐等各方面保障，有效減少管理機(jī)制缺失帶來(lái)的管控風(fēng)險(xiǎn)。但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，電力企業(yè)往來(lái)賬款管理體系并不完善。具體來(lái)說(shuō)，往來(lái)款項(xiàng)管理是一項(xiàng)極其復(fù)雜的工作，因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)涉及的往來(lái)單位數(shù)量眾多，客戶、供應(yīng)商、合作單位等各種類型的往來(lái)單位均在其中，在業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生大量數(shù)據(jù)信息，且信息缺少規(guī)律性和集中性，這顯著增加了往來(lái)款項(xiàng)的管理難度。

（二）往來(lái)款項(xiàng)管理職責(zé)不明確引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

管理職責(zé)的明確劃分是電力企業(yè)順利推進(jìn)往來(lái)款項(xiàng)管理工作的重要影響因素。往來(lái)款項(xiàng)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，職責(zé)的明確有助于相關(guān)工作人員更清晰的知曉自身責(zé)任義務(wù)以及權(quán)力，可以暢通工作流程，避免出現(xiàn)推諉扯皮等情況的發(fā)生，從而促進(jìn)往來(lái)款項(xiàng)管理工作的有效推進(jìn)，提高管理成效。但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，電力企業(yè)往來(lái)賬款管理者職責(zé)并不夠清晰。部分電力企業(yè)未能對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理相關(guān)崗位的職權(quán)有一個(gè)清晰明了的規(guī)定，因而在具體工作中較難做到責(zé)任落實(shí)到人，比如財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)管理工作，但實(shí)際卻是由財(cái)務(wù)人員兼任，受工作任務(wù)量等的影響，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)核查、對(duì)接等工作時(shí)精力有限，這不僅會(huì)影響管理工作的細(xì)致性、全面性和準(zhǔn)確性，也會(huì)削弱財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感和使命感。一旦財(cái)務(wù)人員發(fā)生調(diào)整或變動(dòng)，出現(xiàn)工作交接不及時(shí)、不明確等情況，則會(huì)增加后續(xù)往來(lái)賬款管理工作的難度，不利于此線工作的有序開展。長(zhǎng)此以往，往來(lái)款項(xiàng)管理難度會(huì)越來(lái)越大，尤其是長(zhǎng)賬齡往來(lái)款項(xiàng)的管控。

（三）往來(lái)款項(xiàng)審核機(jī)制不嚴(yán)格引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

往來(lái)款項(xiàng)管理涉及到對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付等款項(xiàng)的管控，相關(guān)款項(xiàng)能否按既定計(jì)劃進(jìn)行收支不僅與電力企業(yè)自身有關(guān)聯(lián)，企業(yè)的合作單位也會(huì)對(duì)其產(chǎn)生直接影響。信譽(yù)良好的合作單位更有可能嚴(yán)格履行責(zé)任，按計(jì)劃支付款項(xiàng)；信譽(yù)較差的合作單位則有更大可能拖欠資金，給企業(yè)增加欠款?；诖耍瑖?yán)格合作單位的審核評(píng)估至關(guān)重要。但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，部分電力企業(yè)在這一方面做的并不到位。在選擇合作對(duì)象時(shí)，或是出于搶占市場(chǎng)的目的，或是由于都是電力系統(tǒng)內(nèi)單位，抑或是審核意識(shí)不強(qiáng)，并未對(duì)合作單位的信譽(yù)、履約能力等進(jìn)行盡可能詳細(xì)的調(diào)查和科學(xué)的評(píng)估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回，成為逾期應(yīng)收，企業(yè)資金被占用，甚至有可能形成壞賬，造成資金流失。

（四）往來(lái)款項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)監(jiān)管是提高往來(lái)款項(xiàng)管理規(guī)范性、降低管控風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，有力的監(jiān)督管控能夠強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收、預(yù)收等各類款項(xiàng)的跟蹤管理，及時(shí)做好資金管控計(jì)劃，既可以避免出現(xiàn)逾期應(yīng)收、長(zhǎng)賬齡賬款等，也可以防止出現(xiàn)拖欠合作單位賬款的情況。但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，電力企業(yè)對(duì)于往來(lái)賬款的監(jiān)管還有待加強(qiáng)。一方面是定期核查制度不完善，對(duì)于往來(lái)賬款的收、付不夠嚴(yán)謹(jǐn)，審核機(jī)制不夠嚴(yán)格，掛賬較為隨意，甚至存在虛擬單位掛賬的情況。另一方面是往來(lái)賬款的定期對(duì)賬和詢證管理機(jī)制不夠健全，部分企業(yè)或是沒(méi)有建立詢證管理制度，或是未嚴(yán)格執(zhí)行詢證制度，對(duì)于企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)沒(méi)能及時(shí)與相關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行核對(duì)核查，隨著年限的增加，不僅較難與相關(guān)聯(lián)單位的財(cái)務(wù)記錄達(dá)成一致，更有可能失去追償債務(wù)的權(quán)力，增加企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。而且，若是對(duì)應(yīng)付賬款的核查詢證不夠及時(shí)，則可能出現(xiàn)應(yīng)付未付的情況，尤其是掛賬三年以上的應(yīng)付賬款，若不能及時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，則會(huì)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也與國(guó)家重點(diǎn)推進(jìn)的清理拖欠農(nóng)民工、中小企業(yè)等行動(dòng)相違背。

四、企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全往來(lái)款項(xiàng)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的有效樹立是降低企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)的思想保障，能夠促使工作人員將風(fēng)險(xiǎn)管控理念內(nèi)化于心、外化于行，形成行動(dòng)自覺(jué)，在進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)管理時(shí)將之作為工作準(zhǔn)則，健全的管理體系則是往來(lái)款項(xiàng)管理的機(jī)制支撐，能夠提高管理工作的規(guī)范性，避免出現(xiàn)因工作不到位、不科學(xué)而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患?；诖?，一是要健全往來(lái)款項(xiàng)管理相關(guān)制度，包括但不限于財(cái)務(wù)核算、信用評(píng)估、定期核查與清理、獎(jiǎng)懲監(jiān)督等各項(xiàng)制度，明確往來(lái)款項(xiàng)分類、核算方法、管理流程等，完善配套管控措施，搭建覆蓋范圍廣、涵蓋內(nèi)容全的制度體系，為往來(lái)款項(xiàng)管理提供堅(jiān)實(shí)的制度支撐。二是要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控理念的樹立，電力企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域與民生息息相關(guān)，穩(wěn)定供電、建設(shè)電力項(xiàng)目、搭建供電設(shè)施等均是其業(yè)務(wù)范圍，因此其風(fēng)險(xiǎn)管控水平在一定程度上影響著企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)，為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的宣貫，幫助工作人員更為清晰明了的知曉風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)管理水平乃至社會(huì)責(zé)任承擔(dān)的影響，由此強(qiáng)化工作人員對(duì)往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度，為風(fēng)險(xiǎn)管理的貫徹執(zhí)行提供思想支撐。

（二）明確管理職責(zé)，規(guī)范往來(lái)管理工作流程

明確管理職責(zé)、優(yōu)化工作流程能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理工作人員提供方向指引，指明工作重點(diǎn)，顯著提高管理順暢性，有效降低管理風(fēng)險(xiǎn)。基于此，要樹立“誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)清理”原則，根據(jù)應(yīng)收賬款發(fā)生路徑，明確各部門、各員工權(quán)責(zé)，按照權(quán)責(zé)劃分，確定往來(lái)款項(xiàng)核查、催收、清欠等各項(xiàng)工作責(zé)任人，確保管理責(zé)任落實(shí)到部門、落實(shí)到人，避免出現(xiàn)因權(quán)責(zé)不清而引起的往來(lái)款項(xiàng)管理不到位的情況。一是要定期召開往來(lái)款項(xiàng)管理專題會(huì)議，對(duì)現(xiàn)有往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生事由、金額、賬齡等形成管控方案，可以由合同簽訂部門負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的管理，根據(jù)合同約定時(shí)間進(jìn)行款項(xiàng)支付、收取等，在出現(xiàn)特殊情況導(dǎo)致難以完全按照合同執(zhí)行時(shí)，也要及時(shí)反饋至有關(guān)部門，制定處理方案，避免產(chǎn)生不合規(guī)款項(xiàng)。二是財(cái)務(wù)部門作為往來(lái)款項(xiàng)的歸口管理部門，要加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的跟蹤監(jiān)管，應(yīng)及時(shí)更新往來(lái)款項(xiàng)臺(tái)賬，對(duì)達(dá)到時(shí)間節(jié)點(diǎn)的應(yīng)收、應(yīng)付等的款項(xiàng)及時(shí)提醒相關(guān)部門進(jìn)行處理，對(duì)出現(xiàn)的逾期應(yīng)收等款項(xiàng)則要起到督查督辦職能，要求相關(guān)部門盡快解決，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善審核機(jī)制，加強(qiáng)長(zhǎng)期往來(lái)款項(xiàng)清理

嚴(yán)格的審核機(jī)制是提高往來(lái)款項(xiàng)合規(guī)性、降低管理風(fēng)險(xiǎn)的有效保障，通過(guò)審核既可以選擇出更適合的合作單位，也能夠保證應(yīng)付、預(yù)付等款項(xiàng)支出的規(guī)范性，避免出現(xiàn)不合理支出。為健全審核機(jī)制，電力企業(yè)可以建立專門的審核機(jī)構(gòu)，制定詳細(xì)的審核流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保審核工作規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，比如在承接電力工程項(xiàng)目時(shí)，要對(duì)發(fā)包方以往的企業(yè)信譽(yù)、履約能力等進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，衡量發(fā)包方是否能夠嚴(yán)格履行項(xiàng)目合同；在選擇供應(yīng)商時(shí)也要加強(qiáng)審核，可以建立供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，優(yōu)先選擇評(píng)級(jí)高的供應(yīng)商作為合作單位，支付應(yīng)付、預(yù)付等款項(xiàng)時(shí)，嚴(yán)格審核支付時(shí)間、金額等，避免出現(xiàn)資金支付后供應(yīng)商服務(wù)不到位的情況。另外，還需加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)清理，尤其是三年以上賬齡的長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)，應(yīng)組織專門人員負(fù)責(zé)清理工作，根據(jù)臺(tái)賬認(rèn)真核對(duì)賬目，查明原因，制定清理方案，就時(shí)限要求等事項(xiàng)及時(shí)與對(duì)方單位進(jìn)行溝通協(xié)商，確保款項(xiàng)的及時(shí)結(jié)算。分析和評(píng)估款項(xiàng)回收的可能性，對(duì)于無(wú)法回收的款項(xiàng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷處理。對(duì)于應(yīng)付未付款項(xiàng)，也應(yīng)在履行支付申請(qǐng)流程的前提下，及時(shí)與合作單位結(jié)算。

（四）嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)監(jiān)管力度

科學(xué)的監(jiān)督管控能夠顯著提高電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理的工作順暢性，有效降低管理風(fēng)險(xiǎn)。一方面要優(yōu)化定期核查體系，在進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)管理過(guò)程中，要加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商等的溝通聯(lián)系，定期與往來(lái)單位進(jìn)行對(duì)賬，就款項(xiàng)金額、事由、期限等進(jìn)行核對(duì)，確保往來(lái)雙方信息一致，一般采用一月一對(duì)的形式，尤其是電力企業(yè)的往來(lái)單位涉及系統(tǒng)內(nèi)、系統(tǒng)外兩種，要根據(jù)往來(lái)單位性質(zhì)的不同采用針對(duì)性的對(duì)賬方式。若是在對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)往來(lái)單位雙方信息不一致的情況，要詳細(xì)了解賬務(wù)情況，明確產(chǎn)生原因，及時(shí)進(jìn)行解決，如因?yàn)閷?duì)方入賬不及時(shí)等導(dǎo)致雙方賬務(wù)不一致，則應(yīng)要求對(duì)方及時(shí)處理，并出具書面證明材料，確保賬務(wù)一致。對(duì)于即將到期或逾期的款項(xiàng)，則要由企業(yè)相關(guān)部門聯(lián)系提醒往來(lái)單位及時(shí)處理，按要求付款，避免出現(xiàn)逾期賬款。另一方面要完善詢證管理機(jī)制，財(cái)務(wù)部門要定期向往來(lái)單位發(fā)出詢證函，要求往來(lái)單位根據(jù)賬務(wù)情況回復(fù)確認(rèn)詢證函，通過(guò)書面溝通的形式進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)核查，詢證函可保存留作核查憑證。往來(lái)款項(xiàng)管理不僅重視單位自身管理，也與往來(lái)單位密切相關(guān)，因而需要加強(qiáng)溝通，嚴(yán)格監(jiān)控。

（五）構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，提高管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平

預(yù)警機(jī)制的建立健全是提高電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的重要方式。對(duì)電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，除建設(shè)電力工程項(xiàng)目時(shí)會(huì)存在預(yù)付款項(xiàng)、企業(yè)墊付的情況外，向社會(huì)供電也普遍存在先投入、再收費(fèi)的情況，這對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流要求極高，也導(dǎo)致企業(yè)容易面臨資金緊張、短缺甚至是資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制必不可少。一是要健全往來(lái)款項(xiàng)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)人員可梳理往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)，按照客戶類別，將已開票結(jié)算具體金額與實(shí)際收款金額進(jìn)行登記并比較，確定開票經(jīng)辦人與未結(jié)事項(xiàng)；根據(jù)梳理結(jié)果交予業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核實(shí)款項(xiàng)信息，并反饋至財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)人員根據(jù)反饋結(jié)果修正往來(lái)款項(xiàng)臺(tái)賬，確保臺(tái)賬的正確性、完整性，往來(lái)款項(xiàng)臺(tái)賬可作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的基礎(chǔ)和支撐材料。二是要健全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系，強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)臺(tái)賬的過(guò)程監(jiān)督，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，對(duì)于即將到達(dá)預(yù)警值的應(yīng)付、預(yù)付等款項(xiàng)，要及時(shí)聯(lián)系業(yè)務(wù)部門辦理支付流程，按時(shí)完成付款；對(duì)于應(yīng)收、預(yù)收等款項(xiàng)，則要求業(yè)務(wù)部門及時(shí)與往來(lái)單位溝通，確保按時(shí)回款。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著電力市場(chǎng)的不斷發(fā)展與企業(yè)管理的不斷提升，往來(lái)款項(xiàng)管理也面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。為更好地實(shí)現(xiàn)往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控，要更加重視管理體系的搭建和管理機(jī)制的建設(shè)，從規(guī)范管理的角度提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理彈性，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)能力；要更加注重?cái)?shù)據(jù)的分析和利用，借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段，提高往來(lái)款項(xiàng)管理的效率和準(zhǔn)確度；要更為重視部門間的團(tuán)結(jié)協(xié)作，形成管理合力。

文章來(lái)源：  《商業(yè)觀察》