財(cái)務(wù)共享中心模式下如何提升企業(yè)內(nèi)控管理水平

一個(gè)行之有效的內(nèi)控管理機(jī)制,不僅有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊等違規(guī)行為的發(fā)生,更能促進(jìn)企業(yè)資源的高效配置,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,提高運(yùn)營效率。同時(shí),完善的內(nèi)控制度有利于增強(qiáng)企業(yè)的透明度,贏得投資者、合作伙伴及社會(huì)公眾的信任,為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、財(cái)務(wù)共享中心模式下企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

財(cái)務(wù)共享中心模式作為企業(yè)業(yè)務(wù)流程外包的一種形式，通過集中和標(biāo)準(zhǔn)化的方式整合企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)職能，有助于優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。財(cái)務(wù)共享中心模式下，企業(yè)要建立健全的內(nèi)控管控機(jī)制，明確工作職責(zé)分工，制定統(tǒng)一的操作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。有效的內(nèi)控管理及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)流程中的漏洞和錯(cuò)誤，幫助企業(yè)規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金損失、賬目混亂、舞弊行為等，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。完善的內(nèi)控制度也能提高企業(yè)的透明度和公信力，增強(qiáng)投資者和合作伙伴的信心，有利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)共享中心逐漸向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，內(nèi)控管理要與時(shí)俱進(jìn)，建立符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)控評估體系，引入信息化手段提高內(nèi)控效率。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)控管理的持續(xù)優(yōu)化和完善，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)進(jìn)行評估和調(diào)整，不斷提高內(nèi)控管理水平，確保內(nèi)控管理的針對性和有效性，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。

二、財(cái)務(wù)共享中心模式下內(nèi)控管理的挑戰(zhàn)

（一）管理流程更加復(fù)雜

由于財(cái)務(wù)共享中心集中多個(gè)業(yè)務(wù)單元、地區(qū)或子公司的財(cái)務(wù)職能，管理流程必然更加錯(cuò)綜復(fù)雜，內(nèi)控管理的難度大大增加。財(cái)務(wù)共享中心需要統(tǒng)一不同業(yè)務(wù)單元、地區(qū)或子公司的會(huì)計(jì)政策、核算方法和財(cái)務(wù)流程，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)操作規(guī)范和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)告的一致性和可比性。由于各業(yè)務(wù)單元或子公司的經(jīng)營特點(diǎn)、監(jiān)管要求等存在差異，統(tǒng)一管理難度較大，容易出現(xiàn)執(zhí)行偏差。財(cái)務(wù)共享中心涉及面更廣，管理鏈條更長，信息傳遞和溝通成本更高，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)也更加分散和隱蔽。不同業(yè)務(wù)單元、地區(qū)或子公司之間的文化差異、語言障礙等，都影響內(nèi)控措施的貫徹落實(shí)，增加內(nèi)控失效的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)共享中心通常采用先進(jìn)的信息技術(shù)系統(tǒng)，如ERP、財(cái)務(wù)共享平臺等，對信息系統(tǒng)的內(nèi)控管理也提出更高要求。系統(tǒng)的安全性、數(shù)據(jù)的完整性、流程的自動(dòng)化等，都要建立嚴(yán)格的內(nèi)控措施來規(guī)范和監(jiān)控。如果系統(tǒng)內(nèi)控存在薄弱環(huán)節(jié)，造成重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和數(shù)據(jù)失真。財(cái)務(wù)共享中心模式下，由于部分業(yè)務(wù)流程外包、離岸交付等，對供應(yīng)商管理的內(nèi)控要求也更加嚴(yán)格。供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量、合規(guī)經(jīng)營、信息安全等都對企業(yè)內(nèi)控產(chǎn)生影響。

（二）權(quán)責(zé)分離難度加大 

財(cái)務(wù)共享中心通過整合企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)職能，集中管理財(cái)務(wù)資源和流程，提高了效率和專業(yè)化水平。高度集中的管理模式，也使權(quán)責(zé)分離的要求更加嚴(yán)格。由于財(cái)務(wù)共享中心涉及面廣、交易量大、復(fù)雜程度高，如果權(quán)責(zé)未能合理分離，將極易導(dǎo)致內(nèi)控失效，產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部不同崗位的職責(zé)邊界變得模糊，相互制約和監(jiān)督的機(jī)制被削弱。比如記賬、核算、付款等環(huán)節(jié)的工作人員，存在職責(zé)重疊或交叉的情況，增加疏忽錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生概率。由于財(cái)務(wù)共享中心涉及多個(gè)業(yè)務(wù)單元或子公司，權(quán)責(zé)分離的管理要跨越不同的組織邊界，管理鏈條更長，溝通協(xié)調(diào)成本更高，實(shí)施難度加大。業(yè)務(wù)單元或子公司與財(cái)務(wù)共享中心之間，也存在利益沖突，影響權(quán)責(zé)分離的執(zhí)行力度。如果系統(tǒng)權(quán)限管理不當(dāng)，出現(xiàn)權(quán)責(zé)混淆、越權(quán)操作等風(fēng)險(xiǎn)，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)共享中心涉及部分業(yè)務(wù)外包給外部供應(yīng)商，供應(yīng)商內(nèi)部的權(quán)責(zé)分離情況也要納入內(nèi)控管理范疇。

（三）資源分配失衡

財(cái)務(wù)共享中心的建立通常需要大量的前期投資，包括信息系統(tǒng)的搭建、流程的整合、人員的培訓(xùn)等，資金投入壓力較大。如果資源分配不合理，出現(xiàn)重資產(chǎn)投資而輕內(nèi)控投入的情況，導(dǎo)致內(nèi)控管理缺乏必要的資金支持，影響內(nèi)控措施的有效實(shí)施。財(cái)務(wù)共享中心為了提高運(yùn)營效率，會(huì)采取集中化的管理模式，將有限的人力資源集中到核心業(yè)務(wù)崗位。但導(dǎo)致內(nèi)控管理人員的配備不足，內(nèi)控管理工作被邊緣化，無法很好地覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，內(nèi)控漏洞和風(fēng)險(xiǎn)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。財(cái)務(wù)共享中心在提高標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的同時(shí)，也導(dǎo)致資源分配過于僵化，忽視不同業(yè)務(wù)單元或地區(qū)的差異性。一刀切的管理方式，造成資源的浪費(fèi)和錯(cuò)配，沒有充分考慮內(nèi)控管理的針對性和靈活性需求。財(cái)務(wù)共享中心為了追求規(guī)模效益，會(huì)將部分業(yè)務(wù)流程外包給第三方服務(wù)商。但如果對外包供應(yīng)商的資源投入管理不當(dāng)，會(huì)使供應(yīng)商缺乏必要的內(nèi)控管理資源，無法有效執(zhí)行委托方的內(nèi)控要求，增加整體內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，資源分配失衡不僅體現(xiàn)在資金、人力等有形資源上，對于內(nèi)控制度、內(nèi)控文化等無形資源的重視程度也出現(xiàn)偏差，制約內(nèi)控管理水平的全面提升。

（四）風(fēng)險(xiǎn)因素增加

財(cái)務(wù)共享中心涉及業(yè)務(wù)范圍更廣，管理半徑更大，使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也相應(yīng)增加。財(cái)務(wù)共享中心要統(tǒng)籌管理來自不同業(yè)務(wù)單元、地區(qū)或子公司的財(cái)務(wù)事務(wù)，各個(gè)環(huán)節(jié)的復(fù)雜性和不確定性增強(qiáng)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都能引發(fā)連鎖反應(yīng)，影響整個(gè)財(cái)務(wù)共享中心的運(yùn)營。財(cái)務(wù)共享中心采用先進(jìn)的信息技術(shù)系統(tǒng)，如ERP、財(cái)務(wù)共享平臺等，雖然提高工作效率，但同時(shí)也帶來新的風(fēng)險(xiǎn)隱患。系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、病毒攻擊等，都給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和流程帶來損害。如果信息系統(tǒng)的內(nèi)控措施不夠完善，將極易導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。財(cái)務(wù)共享中心存在部分業(yè)務(wù)流程外包給外部供應(yīng)商的情況，供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量、合規(guī)經(jīng)營、信息安全等都將影響到企業(yè)內(nèi)控的有效性。如何對供應(yīng)商進(jìn)行有效管控，規(guī)避來自外包環(huán)節(jié)的各類風(fēng)險(xiǎn)，是一大挑戰(zhàn)。在跨境財(cái)務(wù)共享中心模式下，還要應(yīng)對不同國家或地區(qū)法律法規(guī)、政策環(huán)境、文化習(xí)俗等差異所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。比如，某些地區(qū)存在監(jiān)管真空，為不當(dāng)行為留下漏洞；某些地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣與內(nèi)控要求相沖突等。應(yīng)對異質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，要具備跨文化的內(nèi)控管理能力。財(cái)務(wù)共享中心的高度集中化特點(diǎn)，使一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，其影響范圍和破壞力也會(huì)相應(yīng)擴(kuò)大。單一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)引發(fā)多米諾效應(yīng)，導(dǎo)致全面性風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)，給企業(yè)造成重大損失。

三、財(cái)務(wù)共享中心模式下企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升策略

（一）優(yōu)化管理流程

合理簡化和標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，不僅有利于提高運(yùn)營效率，更有助于降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)控管理的有效性。財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)當(dāng)深入梳理和分析現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理流程，剝離和合并那些重復(fù)冗余的環(huán)節(jié)，優(yōu)化流程設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)精簡高效。同時(shí)，要對標(biāo)行業(yè)最佳實(shí)踐，吸收先進(jìn)的管理理念和方法，持續(xù)優(yōu)化和完善流程，使其與業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)。還要建立流程變更的管控機(jī)制，規(guī)范流程修訂的審批流程，防止隨意變更導(dǎo)致的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的操作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化流程，消除由于人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)范確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)在各個(gè)環(huán)節(jié)的一致性，降低人為差錯(cuò)，提高工作質(zhì)量。規(guī)范化的流程設(shè)置有利于梳理和明確各個(gè)崗位的職責(zé)分工，防止職責(zé)交叉和權(quán)責(zé)混淆。財(cái)務(wù)共享中心要加強(qiáng)流程的信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化管理。先進(jìn)的信息系統(tǒng)不僅能提升工作效率，更能通過數(shù)據(jù)追蹤、控制權(quán)限、流程監(jiān)控等功能，有效加強(qiáng)對關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，提高內(nèi)控管理的深度和廣度。財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)當(dāng)建立健全的流程績效考核機(jī)制，將關(guān)鍵控制點(diǎn)納入考核指標(biāo)體系，引入定量評估方法，客觀評價(jià)內(nèi)控執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中的薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)持續(xù)改進(jìn)；還要加強(qiáng)對流程執(zhí)行的監(jiān)督檢查，定期或不定期開展合規(guī)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)流程漏洞并及時(shí)整改。

家樂福是一家國際知名的零售連鎖集團(tuán)，在全球擁有超過12000家門店。為提高財(cái)務(wù)管理效率，家樂福于2006年建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)旗下所有業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)工作。在建設(shè)初期，家樂福就高度重視流程優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化。他們深入分析現(xiàn)有流程，合并重復(fù)環(huán)節(jié)，引入行業(yè)最佳實(shí)踐，制定統(tǒng)一的流程標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范。家樂福還大力推進(jìn)流程信息化，通過SAP等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化管控。家樂福還建立流程績效考核機(jī)制，將內(nèi)控要求納入關(guān)鍵指標(biāo)，并定期開展內(nèi)控審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)整改流程漏洞。家樂福顯著提高財(cái)務(wù)流程效率，降低人為操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，為集團(tuán)的良性發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

表1 管理流程前后優(yōu)化情況

通過優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，家樂福集團(tuán)顯著提升運(yùn)營效率。賬單處理時(shí)間從8天縮短至4天，效率提高一倍，不僅節(jié)省大量人力成本，也為客戶帶來更快捷的服務(wù)體驗(yàn)。流程優(yōu)化也極大降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。人工干預(yù)率從35%下降到15%，減少由人為操作帶來的錯(cuò)誤和漏洞。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率則從92%提高到98%，提升財(cái)務(wù)信息的可靠性。更值得一提的是，年度審計(jì)問題數(shù)量由27個(gè)減少到9個(gè)，下降幅度高達(dá)67%，反映出內(nèi)控管理的明顯改善。家樂福大力推進(jìn)流程自動(dòng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，使流程合規(guī)率從85%提高到96%，自動(dòng)化率也從65%提升至92%。為流程執(zhí)行的一致性和規(guī)范性提供有力保障，極大簡化跨部門、跨區(qū)域的協(xié)同，實(shí)現(xiàn)資源的高效利用。

（二）明確職責(zé)分工

財(cái)務(wù)共享中心需要根據(jù)業(yè)務(wù)流程，制定科學(xué)合理的崗位設(shè)置方案，對各崗位的職責(zé)權(quán)限做出明確的界定。要避免職責(zé)的重疊交叉，遵循相互制約的原則，使不同崗位之間構(gòu)成有效的監(jiān)督制衡關(guān)系。比如，記賬、復(fù)核、審批等關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立，由不同人員分別負(fù)責(zé)，形成多道防線。財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)當(dāng)建立健全的授權(quán)管理制度，規(guī)范各崗位的審批權(quán)限。對于一些高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如資金管理、投資決策等，要設(shè)置嚴(yán)格的分級審批機(jī)制，權(quán)責(zé)分離更加明晰。對特殊及突發(fā)事項(xiàng)，也要明確臨時(shí)授權(quán)的程序和要求，防止越權(quán)操作。財(cái)務(wù)共享中心要落實(shí)輪崗制度，加強(qiáng)崗位交叉監(jiān)督。定期對關(guān)鍵崗位進(jìn)行人員輪換，不僅能避免崗位僵化，也有助于發(fā)現(xiàn)隱藏的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。還要加強(qiáng)員工的合規(guī)培訓(xùn)和職業(yè)操守教育，提升全體人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，自覺遵守職責(zé)分工。

在信息系統(tǒng)方面，要合理分配權(quán)限，實(shí)施精細(xì)化的權(quán)限管控，確保不同崗位的信息訪問權(quán)限與其職責(zé)相匹配，避免出現(xiàn)交叉授權(quán)或越權(quán)操作。同時(shí)要加強(qiáng)審計(jì)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違規(guī)行為。值得注意的是，隨著財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)拓展，職責(zé)分工也需要與時(shí)俱進(jìn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化。要建立健全的分工評估機(jī)制，定期梳理現(xiàn)有分工情況，識別潛在的疏漏和不足，并及時(shí)修訂和完善，使職責(zé)分工與業(yè)務(wù)發(fā)展保持良性互動(dòng)。

（三）優(yōu)化內(nèi)控資源配置

財(cái)務(wù)共享中心需要制定科學(xué)的資源需求評估機(jī)制，全面梳理現(xiàn)有內(nèi)控資源的分布和使用情況，找出存在的短板和漏洞。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)控管理目標(biāo)，合理評估今后的資源需求，既要滿足內(nèi)控管理的基本需要，又要考慮預(yù)留余地，應(yīng)對潛在風(fēng)險(xiǎn)和未來發(fā)展。財(cái)務(wù)共享中心要優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)，在資金、人力、技術(shù)等有形資源和內(nèi)控制度、內(nèi)控文化等無形資源之間尋求平衡。要避免過度偏重或忽視某一方面，造成資源的不當(dāng)浪費(fèi)或因噎廢食。要緊密圍繞業(yè)務(wù)流程，將有限資源精準(zhǔn)投放到關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)揮最大的保障作用。財(cái)務(wù)共享中心需要建立資源動(dòng)態(tài)調(diào)配機(jī)制，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整資源投入策略。要密切關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)變化，靈活調(diào)整內(nèi)控資金、人員的投入力度，保證資源配置的高效性和針對性；要加強(qiáng)資源的整合和共享，避免資源孤島和重復(fù)投入的情況。財(cái)務(wù)共享中心還應(yīng)重視外部供應(yīng)商的資源管控。要對供應(yīng)商進(jìn)行內(nèi)控資源評估，了解其內(nèi)控投入情況，并根據(jù)委托業(yè)務(wù)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，提出明確的內(nèi)控資源配備要求，確保外包流程的規(guī)范運(yùn)作。內(nèi)控資源的配置不應(yīng)是一錘子買賣、固步自封，而要與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化。財(cái)務(wù)共享中心要建立資源配置評估調(diào)整機(jī)制，定期評估現(xiàn)有策略的針對性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整，形成持續(xù)優(yōu)化的閉環(huán)管理。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估及應(yīng)對

實(shí)施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估及應(yīng)對要求企業(yè)構(gòu)建全面、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，涵蓋從風(fēng)險(xiǎn)識別到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的全過程。企業(yè)需設(shè)立跨部門風(fēng)險(xiǎn)管理小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌各業(yè)務(wù)單元和職能部門的風(fēng)險(xiǎn)信息，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估的全面性和準(zhǔn)確性。該小組還需制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，確保企業(yè)能及時(shí)有效地處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件。為了精準(zhǔn)評估風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)借助風(fēng)險(xiǎn)矩陣、蒙特卡洛模擬等先進(jìn)工具和技術(shù)，以量化風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，針對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域制定有效的管理措施。建立靈活的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制也是提升內(nèi)控管理水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)以實(shí)時(shí)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)信號、制定應(yīng)急預(yù)案以應(yīng)對突發(fā)事件，以及實(shí)施持續(xù)監(jiān)控措施以跟蹤風(fēng)險(xiǎn)管理效果，保障企業(yè)能對風(fēng)險(xiǎn)做出快速且有序的響應(yīng)。企業(yè)應(yīng)通過定期培訓(xùn)和交流增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)文化的組成部分，進(jìn)而在組織內(nèi)形成積極的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，不僅使員工更好地識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，還能增強(qiáng)整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過綜合措施，企業(yè)有效地識別和管理各種風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健和業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。

四、財(cái)務(wù)共享中心下內(nèi)控管理的高效實(shí)施路徑

（一）完善頂層設(shè)計(jì)及組織架構(gòu)

在財(cái)務(wù)共享中心模式下，實(shí)施高效的內(nèi)控管理路徑要求企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)的頂層設(shè)計(jì)和組織架構(gòu)優(yōu)化，涵蓋內(nèi)控管理的戰(zhàn)略定位和目標(biāo)的明確，確保其與企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃相融合。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需充分認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性，并在戰(zhàn)略層面提供堅(jiān)定的支持。通過頂層設(shè)計(jì)，企業(yè)能確保內(nèi)控管理與長期發(fā)展戰(zhàn)略相一致，為內(nèi)控管理的有效執(zhí)行提供指導(dǎo)。構(gòu)建合理的組織架構(gòu)是實(shí)現(xiàn)高效內(nèi)控管理的另一關(guān)鍵因素，要求對財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)的各職能部門的責(zé)任進(jìn)行明確劃分，確保每個(gè)部門在內(nèi)控體系中承擔(dān)明確的角色和任務(wù)。建立有效的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制對于確保部門間的信息共享和合作至關(guān)重要。企業(yè)還應(yīng)定期評估和調(diào)整組織架構(gòu)，以應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變化，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控管理職能配置、人員分配和流程。企業(yè)要注重內(nèi)控管理人員的專業(yè)能力和素質(zhì)提升。通過對內(nèi)控管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其對相關(guān)理論和實(shí)踐的掌握程度，并加強(qiáng)職業(yè)道德和責(zé)任感的培養(yǎng)，企業(yè)能確保內(nèi)控管理工作的專業(yè)性和有效性。

（二）升級改造信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)共享中心模式下，內(nèi)控管理的高效實(shí)施路徑之一是對信息系統(tǒng)進(jìn)行升級改造。企業(yè)全面評估現(xiàn)有系統(tǒng)的功能、性能、安全性和兼容性，確定改造的重點(diǎn)領(lǐng)域。在此基礎(chǔ)上，制定詳細(xì)的改造計(jì)劃，包括改造目標(biāo)、時(shí)間表和預(yù)算，保證改造工作的順利進(jìn)行。引入先進(jìn)的信息技術(shù)和解決方案，如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等，是提升信息系統(tǒng)功能和性能的關(guān)鍵。技術(shù)的應(yīng)用不僅增強(qiáng)數(shù)據(jù)處理能力和分析精度，還實(shí)現(xiàn)智能決策支持；加強(qiáng)系統(tǒng)的安全性至關(guān)重要，應(yīng)通過引入防火墻、入侵監(jiān)測系統(tǒng)、數(shù)據(jù)加密等安全技術(shù)和措施，確保系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的集成和兼容性，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)和職能部門間的無縫連接和數(shù)據(jù)共享，是提高信息流通效率、打破信息孤島的重要措施。對升級改造后的信息系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和維護(hù)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和持續(xù)優(yōu)化，是確保內(nèi)控管理效率和有效性的關(guān)鍵。定期進(jìn)行系統(tǒng)性能測試、安全審計(jì)和功能更新，可適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步的需求。進(jìn)一步，企業(yè)在升級改造信息系統(tǒng)時(shí)，還應(yīng)重視用戶體驗(yàn)和操作便利性。設(shè)計(jì)友好的用戶界面和直觀的操作流程，可以降低員工的學(xué)習(xí)成本，提高工作效率。定制化的報(bào)告和分析工具能夠幫助管理層更加快速準(zhǔn)確地獲取內(nèi)控管理相關(guān)信息，為決策提供有力支持。

（三）組織人員培訓(xùn)與績效考核

企業(yè)需制定針對性的培訓(xùn)計(jì)劃，涵蓋內(nèi)控管理的各個(gè)方面，如理論、法規(guī)、操作流程及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等。培訓(xùn)形式應(yīng)多樣化，包括線上和線下方式，以滿足不同員工的學(xué)習(xí)需求。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)員工崗位和內(nèi)控管理需求定制，以確保培訓(xùn)效果。建立科學(xué)的績效考核體系是提升內(nèi)控管理效率的關(guān)鍵。績效考核應(yīng)包含內(nèi)控相關(guān)指標(biāo)，如制度遵守程度、風(fēng)險(xiǎn)處理能力及流程執(zhí)行效率等，以激勵(lì)員工重視內(nèi)控管理?？己私Y(jié)果應(yīng)與員工薪酬和晉升掛鉤，以增強(qiáng)員工的內(nèi)控意識和參與度。企業(yè)還應(yīng)建立持續(xù)的培訓(xùn)和考核機(jī)制，定期更新和評估員工的內(nèi)控知識及技能，以確保其與企業(yè)發(fā)展需求同步。通過定期組織內(nèi)控宣傳活動(dòng)和分享內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，可培養(yǎng)員工的內(nèi)控意識和責(zé)任感，將內(nèi)控管理融入企業(yè)文化中。

企業(yè)在實(shí)施人員培訓(xùn)與績效考核時(shí)，應(yīng)注重實(shí)踐與理論的結(jié)合。培訓(xùn)過程中，應(yīng)安排模擬實(shí)際工作情境的案例分析和角色扮演，增強(qiáng)員工對內(nèi)控管理的實(shí)際應(yīng)用能力。企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工主動(dòng)參與內(nèi)控管理的改進(jìn)和創(chuàng)新，建立內(nèi)部建議制度或獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。在績效考核方面，除了定量指標(biāo)外，企業(yè)還應(yīng)重視定性評價(jià)，如員工對內(nèi)控文化的認(rèn)同度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力以及對內(nèi)控問題的主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和解決能力等。這有助于全面評估員工的內(nèi)控管理績效，促進(jìn)員工在內(nèi)控管理方面的全面發(fā)展。企業(yè)有效的人員培訓(xùn)和績效考核，不僅能夠提升員工的內(nèi)控管理能力，還能夠營造一個(gè)積極、健康的內(nèi)控管理氛圍，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平的持續(xù)提升和企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

五、結(jié)語

在財(cái)務(wù)共享中心模式下提升企業(yè)內(nèi)控管理水平,是一項(xiàng)系統(tǒng)性、長期性的工作。企業(yè)須與時(shí)俱進(jìn),升級改造信息系統(tǒng),應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)手段提高內(nèi)控效率;持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)評估,針對性地制定應(yīng)對策略,及時(shí)化解各類風(fēng)險(xiǎn)隱患。只有將內(nèi)控管理理念融入企業(yè)文化,形成全員參與的良好氛圍,企業(yè)才能在日益復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境中,真正做到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、防范隱患,為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

文章來源：  《中國集體經(jīng)濟(jì)》   http://12-baidu.cn/w/jg/1406.html